+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как компенсировать затраты на периодический медосмотр за счет взносов

Как компенсировать затраты на периодический медосмотр за счет взносов

Возмещение работнику расходов на медосмотры Обязательные медосмотры работников: кто платит? При поступлении на работу отдельные категории работников должны проходить предварительный медицинский осмотр. Кроме того, в отношении работников, осуществляющих отдельные виды деятельности, в том числе связанной с источниками повышенной опасности с влиянием вредных веществ и неблагоприятных производственных факторов , а также работающих в условиях повышенной опасности, проводят обязательное психиатрическое освидетельствование не реже одного раза в пять лет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Расходы на медицинские осмотры для работников и работодателей: трудовые и налоговые аспекты

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Периодические медосмотры - Елена А. Пономарева

Если есть договор с медицинской организацией или вы оформили полисы ДМС на сотрудников, вопросов по налогообложению не возникает. Но бывает, что работник соискатель сам оплачивает медосмотр, а работодатель компенсирует ему расходы. Кроме того, многие работодатели задаются вопросом: можно ли диспансеризацию, о которой так часто оповещают граждан СМИ и местные власти, приравнять к обязательным медосмотрам? Но обо всем по порядку. В случаях, предусмотренных законодательством, нужно проводить медосмотры работников за свой счет кстати, сюда же можно отнести и обязательную вакцинацию персонала.

Об этом прямо сказано в ст. Условно обязательные медосмотры можно разделить на: предварительные при трудоустройстве ; периодические в течение работы. Данные о прохождении медосмотров внесите в медицинские книжки работников. В них поименованы такие сферы деятельности, как торговля, гостиничный бизнес, образование, медицина в т. Кроме того, регионы могут расширять перечень профессий, подлежащих обязательным медосмотрам.

Например, Минздрав направил на утверждение местным властям Примерный перечень профессий, требующих наличия медкнижек. Это, например, работники организаций по производству, хранению, транспортировке и реализации пищевых продуктов и питьевой воды, коммунальному и бытовому обслуживанию населения.

Нужно ли оплачивать медосмотр офисным работникам, которые постоянно работают за компьютером? По общему правилу — нет. Все зависит от результатов спецоценки аттестации рабочих мест или данных производственного контроля.

Аналогичного мнения придерживается и Роспотребнадзор. Обязана ли торговая организация оплачивать медосмотр своему бухгалтеру, который не контактирует с населением? Да, обязана. Все работники торговли должны проходить обязательные медосмотры. Это требование установлено без указания на конкретные виды торговли и реализуемую продукцию. Поэтому не важно, контактирует ли по факту тот или иной специалист с подконтрольными продуктами или населением.

Аутсорсинг бухгалтерии от рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент. На время обязательного медосмотра сохраняйте за работником средний заработок он в общем порядке облагается и НДФЛ, и страховыми взносами. Работника, который не прошел медосмотр, не допускайте к работе. Нет, нельзя. У данных мероприятий разные цели проведения и порядок организации.

Медосмотр проводят, чтобы определить пригодность работников для выполнения поручаемой работы и предупреждения профессиональных заболеваний. Цель диспансеризации: совокупная оценка состояния здоровья человека и достижение активного долголетия населения. Диспансеризацию же оплачивает государство в рамках законодательства об Основах охраны здоровья граждан.

Механизмы организации данных видов обследований перечень осмотров, анализов и т. Поэтому не стоит считать, что если работник самостоятельно прошел бесплатную диспансеризацию, то проводить в отношении него медосмотр не нужно. Соответственно, и гарантии со стороны работодателя в отношении работников, проходящих медосмотр, не распространяются на случаи прохождения ими диспансеризации.

Работник оплатил медосмотр — работодатель компенсировал НДФЛ и страховые взносы По этому вопросу у контролирующих ведомств более того, даже в рамках одной структуры — Минфина России , нет четкой позиции.

Так, в письме от 8 февраля этого года сказано, что с компенсации затрат работника на медосмотр нужно удерживать НДФЛ. Без удержания налога чиновники готовы обойтись, только если работодатель сам оплатит медосмотр. В этом случае компенсация расходов на медосмотр может не облагаться НДФЛ не как компенсация п. Для этого, правда, должны быть выполнены определенные условия. В частности — оплатить его нужно за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль организаций.

То есть данный способ никак не исправит ситуацию для работодателей-ИП и организаций на спецрежиме. Она не облагается НДФЛ в размере, не превышающем руб. Однако сам Трудовой кодекс РФ не конкретизирует, как именно работодатель должен оплатить работникам прохождение медицинских осмотров.

Не видит нарушений в такой оплате и Роструд. Более того, по мнению этого ведомства, поскольку работодатель обязан организовать медосмотр, его отказ возместить расходы работнику является нарушением законодательства.

Надо отметить, что ранее Минфин также придерживался этой позиции, указывая, что такое возмещение работнику не формирует по сути его экономической выгоды и не должно облагаться НДФЛ.

Более того, совсем недавно финансовое ведомство снова повторило эту выгодную для работодателя и работника позицию при ответе на частный запрос. В арбитражной практике судьи в основном поддерживают работодателей в их нежелании удерживать НДФЛ см. Аналогичная ситуация и со страховыми взносами. В письме от 8 февраля Минфин также указал на свою позицию о начислении взносов при компенсации расходов на медосмотр. Специалисты финансового ведомства делают вывод: выплаты в возмещение расходов на медосмотр надо облагать страховыми взносами.

Трудовой кодекс РФ не накладывает ограничений на такой способ оплаты обязательного медосмотра для работников. Ранее, в период действия гл. Ведомство отмечало, что стоимость обязательных медосмотров, возмещаемая работодателем своим работникам, относится к компенсационным выплатам и, соответственно, не является объектом обложения.

В арбитражной практике масса примеров судебных решений, вынесенных в пользу страхователей-работодателей см.

То есть заключайте договоры с медицинскими организациями или страховыми компаниями самостоятельно. Если же вы компенсируете сотрудникам расходы на обязательный медосмотр, скорее всего свое право не платить страховые взносы и не удерживать НДФЛ с суммы компенсации придется отстаивать в суде.

Суть спора Территориальное отделение ПФР провело в компании проверку правильности начисления и уплаты страховых взносов. По ее результатам организация была привлечена к ответственности по ст. Основанием для начисления страховых взносов, пеней и штрафа послужило следующее.

В связи с этим организация возмещала таким лицам расходы на обязательный медицинский осмотр, необходимый при приеме на работу. На суммы возмещения компания не начисляла страховые взносы, считая, что они не являются объектом обложения страховыми взносами, поскольку носят компенсационный характер. Поэтому возмещение расходов в данном случае нельзя отнести к компенсации, установленной законодательством.

Спор о том, надо ли в рассматриваемой ситуации начислять взносы, дошел до суда. В соответствии с пп. Согласно п. На наш взгляд, суммы, оплаченные за прохождение периодических медицинских осмотров обследований работниками, для которых эти медицинские осмотры являются обязательными в соответствии с требованиями трудового законодательства, возмещаемые работодателем, который обязан организовать проведение этих медосмотров за счет собственных средств, не подлежат обложению страховыми взносами на основании пп.

Однако представители финансового ведомства придерживаются противоположной позиции. В Письме представители финансового ведомства высказали свою позицию в отношении обложения рассматриваемых выплат страховыми взносами. А именно, возмещаемые организацией своим работникам суммы расходов работников по оплате медицинских осмотров не являются компенсационными выплатами, предусмотренными ТК РФ. Таким образом, из письма следует, что суммы возмещения работникам расходов на прохождение обязательных медицинских осмотров подлежат обложению страховыми взносами.

В письме Минфина России от В то же время из Письма следует, что если работодатель осуществляет расходы на проведение медицинских осмотров работников в соответствии с положениями ст.

Также считаем, что компенсация сотрудникам расходов на прохождение медицинских осмотров до поступления на работу не подлежат обложению страховыми взносами, как выплаты, производимые вне рамок трудовых отношений, так как сотрудник понес расходы на прохождение медосмотра до поступления на работу. Однако мнение контролирующих ведомств по аналогичным вопросам обнаружить не удалось. Отметим, что в Федеральном законе от При этом суды, рассматривая аналогичные вопросы, разъясняли, что поскольку в определённых случаях прохождение медицинского осмотра для исполнения трудовых обязанностей необходимо в силу закона, оплата медицинского осмотра возложена на работодателя в силу закона, то возмещение работнику стоимости прохождения медицинского осмотра является компенсацией в целях применения пп.

Частью 2 ст. Согласно разъяснениям Минфина предусмотренные ст. Согласно абз. К сведению Подпункт 2 п. Учитывая требования п. Джабазян Е. К сведению: Подпункт 2 п.

Сотрудники, выполняющие определенные виды работ , проходят обязательные медосмотры за счет организации. На время прохождения медосмотров за ними сохраняется средний заработок ст.

Справка Обложение страховыми взносами компенсации за медосмотр — этот вопрос, вызывающий множество споров. Мнения судов и государственных министерств разделились, чиновники не могут прийти к общему знаменателю. Что же делать простым бухгалтерам? В статье разберемся, платить или не платить страховые взносы на медосмотры работников в году.

Медосмотр за счет работника: что с НДФЛ и взносами?

Налоги и налогообложение В организации сотрудники проходят первичные при приеме на работу и вторичные обязательные медицинские осмотры. Сотрудники оплачивают стоимость медосмотра, а потом организация возмещает им эти расходы. Надо ли облагать НДФЛ и страховыми взносами суммы возмещения работникам расходов на оплату медицинских осмотров? В организации сотрудники проходят первичные при приеме на работу и вторичные обязательные медицинские осмотры. При этом, исходя из последних разъяснений Минфина России, такие выплаты не подлежат обложению НДФЛ только в случае, если они возмещены за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации. Также, по мнению Минфина России, компенсация работникам расходов на оплату медицинских осмотров не входит в перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, поэтому такие выплаты облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Страховые взносы на медосмотры работников

Для некоторых сотрудников предварительные и периодические медосмотры являются обязательными. Затраты на их проведение включите в расходы по обычным видам деятельности и учтите при налогообложении. Организация может предложить сотрудникам, для которых обязательные медосмотры не предусмотрены, пройти медосмотр по собственной инициативе. Нет, не нужно. Средний заработок нужно сохранить только за время прохождения медосмотров, которые являются обязательными для сотрудников ст.

Для этих целей работники компании должны проходить медицинские осмотры.

Работодатель компенсирует расходы на медосмотр: надо ли платить НДФЛ и страховые взносы Работодатель компенсирует расходы на медосмотр: надо ли платить НДФЛ и страховые взносы Ведомство напоминает, что статья ТК РФ обязывает работодателя организовывать проведение за счет собственных средств обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров для определенных категорий работников. К ним относятся работники, занятые на работах с вредными или опасными условиями труда в том числе на подземных работах , на работах, связанных с движением транспорта, а также работники организаций пищевой промышленности, общественного питания и торговли, водопроводных сооружений, медицинских организаций и детских учреждений. Поскольку проведение медосмотров является в данном случае обязанностью работодателя, прохождение их за счет средств работника является прямым нарушением законодательства. Соответственно, возмещение работодателем стоимости проведения обязательных медосмотров обусловлено требованиями ТК РФ. Суммы таких выплат не могут быть признаны экономической выгодой работников и не облагаются НДФЛ. Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат установлен статьей НК РФ. Этот перечень является исчерпывающим и не содержит сумм выплат, направленных на возмещение расходов работников по прохождению ими медосмотров. Следовательно, возмещаемые организацией работникам суммы расходов по оплате медицинских осмотров облагаются страховыми взносами.

Возмещаем оплату за первичный медосмотр: учет и оформление

Если есть договор с медицинской организацией или вы оформили полисы ДМС на сотрудников, вопросов по налогообложению не возникает. Но бывает, что работник соискатель сам оплачивает медосмотр, а работодатель компенсирует ему расходы. Кроме того, многие работодатели задаются вопросом: можно ли диспансеризацию, о которой так часто оповещают граждан СМИ и местные власти, приравнять к обязательным медосмотрам?

Как начисляются налоги НДФЛ и взносы с возмещения сотруднику расходов по прохождению медосмотра при трудоустройстве и т. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1.

Российским трудовым законодательством строго регулируется порядок оплаты медицинского осмотра. Поэтому как работодателям, так и самим сотрудникам, следует знать, кто именно и когда должен платить за медосмотр, в том числе периодический, внеочередной или проводящийся при приеме на работу. Кто обеспечивает возмещение расходов на медосмотр — кто должен платить за него по ТК РФ С точки зрения российского законодательства, проведение медосмотров при приеме на работу может являться обязательным в отношении некоторых категорий работников, профессий и должностей. При этом далеко не всегда проведение медицинского осмотра является в данном случае бесплатным для сотрудников или для организации. Статья ТК РФ закрепляет обязанность оплачивать услуги по медосмотру непосредственно за стороной работодателя. Однако практическое применение её положений далеко не всегда подразумевает прямую обязанность работодателя обеспечивать бесплатное прохождение медосмотра сотрудниками. Во многих случаях за медосмотр приходится платить работнику — и далеко не всегда таковой порядок действий может быть признан незаконным. Пользуясь несовершенством трудового законодательства, некоторые работодатели часто заставляют своих сотрудников фактически оплачивать все медосмотры, принимая во внимание правовую безграмотность работников. В то же самое время сотрудники очень часто имеют возможности добиться возмещения расходов на медосмотр — все будет зависеть от конкретной ситуации. В целом, медосмотры с точки зрения использования различных механизмов оплаты можно подразделить на следующие: Медосмотры при приеме на работу. Именно этот вопрос имеет наименьшую степень правового регулирования с точки зрения законодательства, так как обязанность оплачивать медосмотры возлагается на работодателя по отношению к сотрудникам.

Затраты на обязательные медосмотры, проведенные за счет средств за свой счет, а организация возмещает ему расходы, начисление компенсации на работу) и периодические медосмотры должны проходить сотрудники, занятые: за счет взносов на страхование от несчастных случаев и.

Возмещение работнику расходов на медосмотры

.

Обязательные медицинские осмотры: возмещение расходов сотруднику

.

Работодатель компенсирует расходы на медосмотр: надо ли платить НДФЛ и страховые взносы

.

Облагается ли страховыми взносами компенсация за медосмотр

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. suifuddfa

    Предлагаю Вам зайти на сайт, где есть много информации на интересующую Вас тему.

© 2019 pcdk.org