+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

При безвозмездной передаче товаров работ услуг ндс

При безвозмездной передаче товаров работ услуг ндс

Когда НДС не надо начислять? Безвозмездная передача товаров, работ, услуг в разрезе обложения этой операции НДС вызывает неоднозначную трактовку. Если рассуждать, то безвозмездная передача имущества не несет лицу, выполнившему это действие, никакой материальной выгоды. Казалось бы, эта операция не должна стать объектом начисления НДС. Но вместе с тем налоговое законодательство РФ приравнивает безвозмездную передачу товаров, работ, услуг к реализации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС при безвозмездной передаче имущества

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Безвозмездная передача рекламных товаров - НДС и прибыль

Статьи для бухгалтера НДС при безвозмездной передаче товаров работ, услуг Любой организации хотя бы однажды приходилось передавать свое имущество или оказывать услуги безвозмездно, то есть даром. Как определить налоговую базу по НДС в этом случае? Возможен ли вычет "входного" НДС по имуществу, которому уготована роль подарка? Хотите все сделать грамотно - читайте эту статью КРУТЯКОВА, налоговый консультант При реализации товаров работ, услуг на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст.

Формулировка п. Обязанность по уплате НДС в бюджет со стоимости безвозмездно переданных товаров работ, услуг возникает у налогоплательщика в том налоговом периоде, когда фактически имела место отгрузка товара выполнение работ, оказание услуг.

При осуществлении безвозмездной передачи товаров работ, услуг налогоплательщик выписывает счет-фактуру, в котором указываются рыночная стоимость переданных товаров работ, услуг и сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет.

Этот счет-фактура регистрируется в книге продаж в том периоде, когда была осуществлена отгрузка товаров выполнение работ, оказание услуг. Отключить рекламу Особое внимание обратим на порядок применения налоговых вычетов в отношении сумм "входного" НДС по товарам работам, услугам , использованным в дальнейшем при осуществлении операций, связанных с безвозмездной передачей товаров работ, услуг.

В соответствии с п. В этой связи суммы "входного" НДС по товарам работам, услугам , предназначенным для использования при осуществлении операций, связанных с безвозмездной передачей товаров работ, услуг , подлежат вычету в общеустановленном порядке письмо Минфина России от Пример 1. Руководство предприятия в связи с празднованием летия со дня основания предприятия приняло решение сделать подарки десяти старейшим работникам. Для этой цели предприятие приобрело по безналичному расчету 10 цветных телевизоров общей стоимостью руб.

Решение о выдаче подарков было оформлено соответствующим приказом руководителя предприятия. Телевизоры были приобретены в марте г. Подарки были вручены сотрудникам в апреле г. Поскольку телевизоры были приобретены предприятием у торговой организации, покупная стоимость телевизоров соответствует уровню рыночных цен на аналогичные телевизоры.

В учете предприятия приобретение и выдача подарков оформляются следующими проводками. Март: - руб. Апрель: - руб. В каком порядке следует определять налоговую базу при безвозмездной передаче имущества, учитываемого на балансе по стоимости, включающей НДС?

Однозначного ответа на этот вопрос сегодня нет. В целях исчисления НДС безвозмездная передача имущества признается реализацией этого имущества подп. В случае если рыночная стоимость передаваемого имущества окажется ниже его балансовой остаточной стоимости, то налоговая база будет равна нулю. В этом случае у налогоплательщика не возникнет обязанность уплачивать НДС при безвозмездной передаче такого имущества.

Пример 2. Руководство предприятия приняло решение подарить своему работнику легковой автомобиль, числящийся на балансе предприятия. Автомобиль был приобретен предприятием в г. Балансовая стоимость автомобиля - 60 руб.

Рыночная цена на аналогичные автомобили на дату передачи составила 30 руб. Обратите внимание! Многие бухгалтеры на практике "забывают" о необходимости включения в налоговую базу по НДС стоимости бесплатно выполненных работ оказанных услуг. Чаще всего такая "забывчивость" наблюдается при передаче имущества в безвозмездное пользование сторонним лицам.

А ведь в этом случае организация ежемесячно оказывает стороннему лицу услугу по предоставлению имущества в пользование. Причем эта услуга оказывается безвозмездно. Поэтому ежемесячно организация должна включать в налоговую базу по НДС рыночную стоимость оказанной услуги рыночную арендную плату, взимаемую за аренду аналогичного имущества. Правомерность такого подхода подтверждается многочисленной арбитражной практикой см.

Речь идет о товарах образцах , передаваемых бесплатно в рекламных целях. Нужно ли начислять НДС на стоимость переданных бесплатно товаров? Отключить рекламу До 1 января г. Налоговые органы см. С 1 января г. Дело в том, что с этой даты вступила в силу новая льгота по НДС, предусматривающая освобождение от налогообложения операций по передаче в рекламных целях товаров работ, услуг , расходы на приобретение создание единицы которых не превышают руб.

Введя эту новую льготу, законодатель косвенным образом подтвердил, что рекламная раздача товаров работ, услуг в принципе является объектом обложения НДС. При бесплатной раздаче малоценных до руб. Если же раздаются более дорогие товары работы, услуги , начислять НДС необходимо. При этом "входной" НДС, относящийся к розданной продукции товарам, работам, услугам , принимается к вычету в общем порядке см. Отключить рекламу Пример 3. Фирма заключила договор с рекламным агентством на изготовление рекламных буклетов и календарей с символикой фирмы.

Стоимость работ по изготовлению этой продукции - руб. Продукция была получена в декабре г. В январе г. Все изготовленные буклеты и календари были бесплатно розданы посетителям выставки. Себестоимость одного буклета составила 30 руб. Значит, "входной" НДС по буклетам руб. Себестоимость одного календаря - руб. При этом "входной" НДС по календарям 12 руб. В бухгалтерском учете фирмы делаются следующие проводки.

Декабрь: - руб.

Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 июня г. При этом цены, которые применяются в сделках между лицами, не признаваемые взаимозависимыми, являются рыночными п. Финансисты указали, что при реализации работ, товаров и услуг налоговая база по НДС рассчитывается как их стоимость, которая определяется согласно ст.

Безвозмездная передача товаров работ, услуг Последний раз обновлено: Безвозмездную передачу товаров безвозмездное выполнение работ, оказание услуг на территории России облагают НДС пп. НДС необходимо заплатить в бюджет по итогам того квартала, в котором товары были безвозмездно переданы работы безвозмездно выполнены, услуги безвозмездно оказаны. НДС нужно начислить по той ставке, по которой облагается обычная реализация безвозмездно переданных товаров работ, услуг. Сделать это нужно тремя равными платежами не позднее 25 октября, 25 ноября, 25 декабря по декларации за III квартал. Еще один важный вопрос: с какой суммы нужно платить налог при безвозмездной передаче?

Безвозмездная передача имущества в «1С:Бухгалтерии 8»

Передача подарков физическим лицам Итак, дарение между коммерческой организацией и физическим лицом, не являющимся ИП, не запрещено действующим законодательством пп. Передача подарка стоимостью до 3 руб. Стоимость подарков, полученных физическим лицом от организаций или ИП, не превышающая 4 руб. Для отдельной категории граждан например, для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны стоимость подарков, которая не облагается НДФЛ, составляет 10 руб. Для получения налогового вычета, предусмотренного пунктами 28 и 33 статьи НК РФ, передачу подарка нужно подтвердить документально письмо Минфина России от

НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг)

НДС при безвозмездной передаче имущества Межуева Т. Дата размещения статьи: Кроме этого, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе также признаются реализацией товаров работ, услуг. Таким образом, если организация, плательщик НДС, дарит свое имущество, передает в безвозмездное пользование либо бесплатно оказывает какие-либо услуги, то она обязана исчислить и уплатить НДС в бюджет.

Облагается ли НДС безвозмездная передача товаров работ, услуг? Объектом налогообложения признается передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе.

Исчисленная сумма НДС при этом, с учетом положений ст. Согласно пп. Статья НК РФ, в свою очередь, содержит п. Учитывая вышеизложенное, в отношении сумм НДС, исчисленных налогоплательщиком при реализации товаров работ, услуг на безвозмездной основе, п. Вправе ли налогоплательщик исчисленные при безвозмездной реализации суммы НДС, не предъявленные покупателю, учесть в составе прочих расходов в целях налога на прибыль на основании пп. Аналогичная позиция о праве налогоплательщика учесть сумму не предъявленного покупателю НДС в составе прочих расходов в соответствии с пп. Ответ: В связи с письмом по вопросу учета для целей налога на прибыль организаций сумм налога на добавленную стоимость при безвозмездной передаче имущества Департамент налоговой и таможенной политики сообщает. При этом реализацией товаров работ, услуг в целях главы 21 Кодекса признаются также передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе. Таким образом, безвозмездная передача имущества признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. В то же время пунктом 16 статьи Кодекса установлено, что расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей, в целях налогообложения прибыли организаций не учитываются.

Регистрация

Коммерческим предприятиям установлен допустимый предел стоимости безвозмездно передаваемых ценностей — до 3 тыс. Это ограничение не распространяется на операции с физлицами и общественными организациями, благотворительными и иными фондами, бюджетными учреждениями, потребительскими кооперативами, религиозными и другими некоммерческими организациями. Кроме того, возможно безвозмездно передавать имущество коммерческим организациям-учредителям, но при условии, что подобные операции оговорены в уставе.

Статьи для бухгалтера НДС при безвозмездной передаче товаров работ, услуг Любой организации хотя бы однажды приходилось передавать свое имущество или оказывать услуги безвозмездно, то есть даром. Как определить налоговую базу по НДС в этом случае?

Безвозмездная передача товаров Безвозмездная передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на территории Российской Федерации признается реализацией товаров работ, услуг и является объектом обложения НДС пп. Безвозмездной считается передача, при которой товары работы, услуги предоставляются другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления ст. Моментом определения налоговой базы в этом случае является день отгрузки передачи товаров работ, услуг , имущественных прав п. Налоговая база при безвозмездной передаче определяется как стоимость указанных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей Поскольку для целей налогообложения цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, признаются рыночными, то при реализации товаров работ, услуг на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из рыночных цен письмо Минфина России от В связи с тем, что при безвозмездной передаче передающая сторона не предъявляет к оплате принимающей стороне ни цену реализуемого товара работ, услуг , ни сумму налога, НДС в бюджет уплачивается за счет средств передающей стороны письмо Минфина России от При бесплатной раздаче товаров продукции в рекламных целях также возникает объект налогообложения по НДС. При этом в соответствии с подпунктом 25 пункта 3 статьи НК РФ от налогообложения освобождается передача в рекламных целях товаров работ, услуг , расходы на приобретение создание единицы которых не превышают руб. При осуществлении наряду с облагаемой НДС деятельностью таких освобождаемых от налогообложения операций налогоплательщик обязан вести раздельный учет п. При раздаче товаров продукции в рекламных целях необходимо учитывать, что объект налогообложения по НДС возникает только в том случае, если передаются рекламные материалы, отвечающие признакам товара, т.

6 дн. назад При безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), в том числе своим работникам для их личных нужд, НДС начисляется (ст. НК).

НДС при безвозмездной передаче имущества (Межуева Т.)

.

Уплачивается ли НДС при безвозмездной передаче имущества?

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Гордей

    Совершенно верно! Мне нравится Ваша мысль. Предлагаю закрепить тему.

© 2019 pcdk.org