+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Срок погашения процентов по договору займа

Реквизиты документа основные реквизиты займа : Организация — организация займодавец при виде операции — у займодавца и заемщик при виде операции — у заемщика. Зависит от выбранного вида операции. Договор — договор с контрагентом. Доступны следующие методы: Метод ежемесячного возврата части кредита с уплатой процентов. Метод аннуитетного платежа.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Считаем проценты по займу: день первый, день последний

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Калькулятор расчета процентов по договору займа онлайн!

Шаг за шагом по этапам Одним из распространенных способов пополнения оборотных средств является заключение договора займа. Но здесь компания может столкнуться с негативными налоговыми последствиями. Это может произойти, если проценты за пользование денежными средствами уплачиваются по окончании срока договора.

Мы расскажем, на какие моменты нужно обратить внимание при составлении договора займа, чтобы избежать споров с проверяющими. Сразу скажем, что вопрос о моменте включения в расходы для целей налогообложения прибыли процентов за пользование заемными денежными средствами уже давно не дает покоя ни организациям, ни налоговикам, ни специалистам финансового ведомства.

Читаем Налоговый кодекс буквально Проценты по долговым обязательствам включаются в состав внереализационных расходов на основании подп. Если при исчислении налога на прибыль организация применяет метод начисления, то, по общему правилу, расходы признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени оплаты п.

Правила налогового учета процентов по полученным заемным средствам при методе начисления установлены п. Вот они: если срок действия договора займа кредита приходится более чем на один отчетный период, проценты включаются в состав налоговых расходов ежемесячно на конец месяца в течение всего срока действия договора; если договор займа кредита прекращен до окончания отчетного периода, проценты включаются в состав налоговых расходов в последний день действия договора.

Получается, что в налоговом учете проценты по займу должны начисляться и включаться в расходы равномерно в течение всего срока действия договора. Так, например, договор может предусматривать оплату процентов в конце срока договора или одновременно с выплатой общей суммы долга — на порядок признания процентов в составе расходов это не повлияет.

У налоговиков свои нюансы Как показывает практика, налоговые органы на местах не всегда придерживаются вышеприведенного правила. Вот их позиция: если договор займа предусматривает уплату процентов не с начала срока его действия, а в более поздние периоды например, после погашения основной суммы долга , то при расчете налога на прибыль проценты должны быть отражены на момент их уплаты.

В этом случае, по мнению проверяющих, равномерное включение процентов в состав налоговых расходов с начала срока действия договора займа неправомерно. Именно с такими претензиями инспекторов столкнулся один из налогоплательщиков, и спор по вопросу правомерности равномерного учета процентов дошел до Президиума ВАС РФ постановление от Высшие арбитры поддержали налоговиков.

Они согласились с выводами кассации о том, что расходы по процентам относятся к тем периодам, в которых у заемщика возникает обязательство по их уплате. Поэтому они не могут уменьшать налоговую базу более ранних периодов. Арбитры констатировали, что по условиям договора займа уплата, а следовательно, и начисление процентов за пользование заемными средствами должны производиться в периоде их фактической выплаты.

И ранее у организации не возникает обязательств перед займодавцем по их погашению. То есть фактически арбитры приравняли начисление процентов к их оплате, а момент их признания в налоговом учете привязали к факту погашения. Несмотря на позицию высших арбитров, специалисты Минфина России пришли к выводу, что в рассматриваемой ситуации условия договора не влияют на порядок начисления процентов для целей налогообложения прибыли — они при расчете налога на прибыль должны признаваться каждый месяц в течение всего срока договора займа.

Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от Однако, как показывает практика, инспекторы на местах не всегда придерживаются точки зрения вышестоящего налогового органа.

Организация заключила договор займа. По его условиям начисление процентов производится за каждый календарный день пользования займом по дату возврата заемных средств. А вот выплачиваются проценты займодавцу в день погашения основного долга.

Поскольку в период действия договора займа компания не перечисляла займодавцу проценты, инспекторы решили, что отнесение их на внереализационные расходы неправомерно.

Этот довод был отклонен судом. Судьи констатировали, что согласно учетной политике организация определяет налоговую базу по налогу на прибыль методом начисления. А раз так, то проценты должны признаваться в налоговом учете по факту их начисления, независимо от времени выплаты. Безопасный договор Как видите, несмотря на то что позиция контролеров позволяет учесть при расчете налога на прибыль проценты ежемесячно, споры по этому вопросу все равно могут возникнуть. Для того чтобы полностью обезопасить себя от претензий налоговых инспекторов, в договоре займа целесообразно предусмотреть, что проценты за пользование денежными средствами начисляются ежемесячно.

При этом сроки погашения процентов не обязательно должны совпадать с периодичностью их начисления. Книги нашего издательства: серия История.

Считаем проценты по займу: день первый, день последний Мошкович М. Дата размещения статьи: И здесь важно правильно посчитать количество дней, за которые начисляется плата за пользование деньгами.

Как рассчитать проценты по займу Как рассчитать проценты по займу Банки. Так, если заемщик погашает займ единовременно, расчет процентов производится на всю сумму займа. Если же условия кредитования предусматривают возможность частичного досрочного погашения долга, проценты сначала начисляются на всю сумму займа, а затем на его оставшуюся часть до момента полного погашения. В этом случае но только если это не безвозмездный займ, при котором максимальная сумма долга ограничена 50 МРОТ и который может быть выдан только одним физическим лицом другому , проценты будут начисляться по ставке рефинансирования Банка России, которая с 1 января года равна ключевой ставке. Помимо простых процентов российское законодательство предусматривает возможность начисления сложных процентов. Начисление сложных процентов может применяться лишь по договорам между сторонами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, если это необходимо согласно условиям договора.

СТО МИ пользователя по работе с ПО «Учет займов»

Гражданское право Организация заимодавец выдала заемщику по договору займа на определенный срок крупную сумму денежных средств. Заемщик сумму займа в установленный срок полностью не погасил. Он уплачивал сумму отдельными платежами. Заимодавец поступающие платежи от заемщика принимал и учитывал в качестве погашения основного долга.

Какой договор займа избавит от налоговых проблем?

Договор займа с отсрочкой уплаты процентов — риск спора с налоговой инспекцией. Оно вам надо? Татьяна Крутякова, зам. Проценты начисляются за весь период пользования заемными средствами.

Шаг за шагом по этапам Одним из распространенных способов пополнения оборотных средств является заключение договора займа. Но здесь компания может столкнуться с негативными налоговыми последствиями.

Бухучет и отчетность Организация выдала заем по договору процентного займа с графиком платежей, который предусматривает ежемесячное погашение займа и процентов по нему аннуитетными платежами. Дата ежемесячных платежей не совпадает с последним днем месяца. Выдача займов для организации не является основным видом деятельности. Какую сумму процентов организация должна признавать в доходах в бухгалтерском и налоговом учете: сумму процентов, рассчитанную за месяц по формуле аннуитета, или сумму процентов, рассчитанную за месяц исходя из остатка основного долга по займу? Организация выдала заем по договору процентного займа с графиком платежей, который предусматривает ежемесячное погашение займа и процентов по нему аннуитетными платежами. В целях налогового учета доход в виде процентов исчисляется ежемесячно в размере, полученном в соответствии с графиком платежей. В случае несвоевременной уплаты процентов заемщиком доход исчисляется на конец месяца исходя из суммы непогашенного долга, срока пользования займом и процентов, установленных условиями договора. Обоснование позиции: Бухгалтерский учет Предоставленные организацией процентные займы, удовлетворяющие условиям, установленным п. Согласно п.

Как рассчитать проценты по займу

Перспективы и риски судебных споров. Ситуации, связанные со ст. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке , определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов за пользование займом их размер определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.

.

.

Срок погашения платежа – количество дней после даты окончания номер периода, с которого начинается погашение процентов по займу. — Срок.

Проценты по договору займа

.

Договор займа с отсрочкой уплаты процентов – риск спора с налоговой инспекцией. Оно вам надо?

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. chemucoling

    Займитесь чем-нибудь серьезным

  2. Мина

    мишка...мне бы такого:)))

  3. waygenshealthsubt90

    Вы ошибаетесь. Предлагаю это обсудить.

  4. Кир

    Спасибо, интересно было прочитать.

© 2019 pcdk.org