Invalid campaign token Юридическое лицо продает землю налоги
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Юридическое лицо продает землю налоги

Юридическое лицо продает землю налоги

Проверка на риски: Общая сумма расходов на приобретение права на земельный участок составила 1 руб. Как правильно купить и продать землю? ТОО продает нежилое здание и земельный участок физическому лицу родственнику учредителя ТОО по остаточной стоимости. Какие налоговые обязательства возникают у сторон? Какие налоговые обязательства возникают у физического лица при дальнейшей реализации приобретенного имущества в течение календарного года? Налоговые обязательства с точки зрения ТОО.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Юридическое лицо продает землю налоги

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитывается земельный налог?

Новинский Д. Однако статья Автор анализирует самые насущные из них, возникающие при приобретении прав на земельные участки, и дает по ним практические рекомендации. В декабре года Госдума приняла закон от Это мнение подтверждал и Минфин в письме от Возможность включать в состав расходов стоимость приобретенного земельного участка ранее имели право только налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения письмо Минфина РФ от Фактически круг замкнулся, и расходы на приобретение земельных участков опять исключались из состава затрат.

Но это становилось возможным только в том случае, если на приобретаемых земельных участках располагаются объекты производственного назначения. В этом случае расходы признаются оправданными и обоснованными. Данное постановление ФАС ЦО прямо привязывает обоснованность расходов к производственному назначению объектов.

Рассмотрим основные положения статьи Расходы на приобретение права на земельные участки. Способ списания затрат. Статьей Порядок признания расходов. Расходы на приобретение права на заключение договора аренды земельного участка. Такие расходы также признаются расходами на приобретение права на земельные участки.

Признание прибыли убытка от реализации земельного участка. Под невозмещенными затратами статья Статья Так, в пункте 4 статьи Но подобное утверждение противоречит нормам гражданского законодательства.

Согласно пункту 1 статьи Гражданского кодекса земельные участки относятся к недвижимому имуществу. Согласно пункту 1 статьи 25 Земельного кодекса право собственности на землю подлежит государственной регистрации. В данном случае налоговое законодательство должно использовать юридические формулировки и правила, изложенные в других отраслях права. Причины такого ограничения по отношению к негосударственным структурам так и остаются без объяснений. Судебно-арбитражная практика Однако арбитражные суды в этом вопросе встают на сторону налогоплательщика, не связывая право на возмещение налога с амортизацией основного средства постановления ФАС ЦО от Еще одним интересным моментом является то, что расходы по приобретению земельных участков будут включаться в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, а в собственность приобретаются земельные участки, на которых находятся здания и сооружения или целью приобретения которых является строительство объектов основных средств п.

Эта дефиниция дает компаниям-налогоплательщикам большие возможности для налоговой оптимизации. Законодатель не указал, в каком состоянии должны находиться здания, сооружения, строения на приобретаемом участке: пригодном для эксплуатации или нет.

То есть если налогоплательщик приобретает земельный участок, на котором находятся здания, сооружения, строения, не пригодные для эксплуатации, но не исключенные из Единого государственного реестра недвижимого имущества, то затраты будут признаны экономически обоснованными и оправданными.

В случае претензий со стороны налоговых органов о мнимости данной сделки, имеющей целью оптимизировать налогообложение, можно привести в ответ контраргументы о том, что имеется перспективный план ремонта и приведение в состояние, пригодное для эксплуатации, имеющихся здания, сооружения, строения. И предъявить ИФНС соответствующие внутренние документы: решение выборного или исполнительного органа организации-налогоплательщика, технические задания, бизнес-план и т. А отсутствие строительно-ремонтных работ всегда можно обосновать недостатком в проверяемом периоде необходимых свободных денежных средств.

Законодательство не возбраняет приобретать объекты основных средств с целью их последующего усовершенствования, и, кроме того, в настоящее время отсутствуют нормативно-правовые акты, запрещающие делать это. Другим положительным для налогоплательщика моментом является приобретение земельного участка с целью строительства на нем объектов основных средств. В случае же если на земельном участке будут располагаться объекты основных средств, соответствующих требованиям пункта 2 статьи Кодекса, то по ним не будет начисляться амортизация.

Пример 1 На приобретенном земельном участке организация построила автостоянку, которой пользуются как ее сотрудники, так и клиенты.

В данном случае автостоянку нельзя отнести к объектам внешнего благоустройства подп. Она, как объект основных средств, подлежит амортизации. Стоянка будет объектом основных средств, созданным для получения прибыли рациональное использование работниками своего рабочего времени, возможность более эффективного обслуживания клиентов. Пример 2 На приобретенном земельном участке организация разбила небольшой сквер.

Расходы на создание сквера нельзя отнести к расходам, произведенным с целью получения прибыли. Налоговый кодекс не дает разъяснений и о том, каким именно образом должно подтверждаться намерение возвести объект основных средств. Это поможет значительно снизить риски предъявления претензий со стороны налоговых органов.

Кроме того, в нормативных документах отсутствуют какие-либо обязательные нормы по срокам на возведение объектов основных средств. Организация всегда сможет в свое оправдание заявить об отсутствии необходимых оборотных средств для продолжения строительства в требуемых объемах. Первый способ Налогоплательщик самостоятельно определяет срок списания расходов. По данному способу срок должен быть не менее пяти лет, и они признаются расходами текущего отчетного налогового периода в размере, не превышающем 30 процентов от налоговой базы предыдущего налогового периода, до полного списания всей суммы расходов, то есть списываются равномерно.

Однако подпункт 1 пункта 3 статьи Если же земельный участок приобретается на условиях рассрочки, превышающей пять лет, то расходы списываются в течение всего срока рассрочки.

Пример 3 Организация уплатила за приобретение земельного участка млн. В ее учетной политике прописано, что стоимость земельного участка списывается в течение пяти лет равными долями. Следовательно, в году она сможет списать 30 млн. Таким образом, налоговая база составляет млн. За год доходы организации составят 50 млн. Таким образом, налоговая база составит 39 млн. Стоимость земельного участка будет составлять уже 17,3 млн.

За год доходы организации составят 60 млн. За вычетом расходов на приобретение земельного участка расходы составят 30 млн. Таким образом, налоговая база составит 47,3 млн. За год организация получит доход в размере 50 млн. За вычетом расходов на приобретение земельного участка расходы составят 40 млн. Таким образом, налоговая база составит 3,1 млн. За вычетом расходов на приобретение земельного участка расходы составят 20 млн.

Таким образом, налоговая база составит 32,2 млн. Следовательно, уже в году стоимость приобретения права на земельный участок будет полностью списана. При приобретении земельного участка на условиях рассрочки подп. Пример 4 Организация приобрела земельный участок за млн. Ежегодный платеж должен составлять 30 млн. Следовательно, стоимость приобретения земельного участка будет списана в течение десяти лет, даже если это и противоречит учетной политике организации.

При применении способа рассрочки следует помнить, что в договоре купли-продажи в обязательном порядке должны быть указаны порядок, сроки и размеры платежей п. Недостатками способа равномерного списания являются: отсутствие каких-либо разъяснений в Налоговом кодексе о порядке признания суммы расходов в случае если организация в предыдущем налоговом периоде понесла убыток.

Также нет никаких разъяснений о порядке действия организации и в случае если из-за понесенного убытка она превысила срок признания, установленный учетной политикой для целей налогообложения. Ответ на вопрос, можно ли использовать при этом расчет 30 процентов от прибыли позапрошлого налогового периода, Налоговый кодекс также не содержит; отсутствие в Налоговом кодексе каких-либо разъяснений о возможности признавать сумму расходов либо единовременно по итогам налогового периода, либо равными долями в течение отчетных периодов поквартально.

Данные неточности и неясности хотя теоретически и трактуются в пользу налогоплательщика, но на практике могут привести к риску возникновения длительных судебных процессов с налоговыми органами с непредсказуемым исходом; сложность в списании сумм расходов, требующая ведения внесистемного учета по каждому из земельных участков и определенной квалификации от бухгалтерского работника.

Как следует из вышеприведенного анализа, способ равномерного списания затрат в большей степени пригоден для крупных многопрофильных организаций, которым даже теоретически не грозят убытки. А способ рассрочки платежей, по мнению автора, в большей степени представляется автору теоретическим, а не практическим, так как носит долгосрочный характер. Однако способ рассрочки платежей имеет важное преимущество: стоимость земельного участка будет учитываться в составе расходов организации независимо от размера налоговой базы предыдущего налогового периода.

Второй способ Сумма расходов на приобретение земельного участка подлежит включению в состав расходов с момента документального подтверждения факта подачи документов на государственную регистрацию указанного права это правило распространяется и на первый вариант. Сама государственная регистрация прав на объект недвижимости производится не позднее чем в месячный срок со дня подачи заявления и соответствующих документов п.

Пример 5 Организация приобрела земельный участок, уплатив за него млн. Следовательно, она может списать на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, указанную сумму. Уменьшение возможно следующим способом: единовременно списать данную сумму на расходы.

Документами, подтверждающими этот факт, являются: расписка регистрирующего органа в получении документов для регистрации; решение выборного или исполнительного органа о приобретении земельного участка; договор купли-продажи; документы об оплате.

Подпункт 2 пункта 3 статьи То есть наличие соответствующей расписки позволяет списать сумму расходов и таким образом является датой регистрации прав на объект недвижимости. Достоинствами способа единовременного списания являются: возможность единовременно списать сумму расходов в течение того налогового периода, в котором и был приобретен земельный участок; возможность списать сумму расходов в том налоговом отчетном периоде, в котором сданы документы на государственную регистрацию; отсутствие каких-либо законодательных ограничений на проведение данной операции.

Что касается недостатков способа единовременного списания, то в настоящее время данный способ не имеет каких-либо ограничений и нюансов, которые могли бы привести к возникновению у организации налоговых рисков.

Организация сама выбирает способ учета расходов для целей обложения налогом на прибыль и должна закрепить его в учетной политике для целей налогообложения. Приказом Министерства финансов РФ от В соответствии с пунктом 4 статьи Налогового кодекса земельные участки не признаются объектом обложения налогом на имущество, хотя и относятся к объектам основных средств.

Прибыль убыток от реализации права на земельный участок определяется как разница между ценой реализации и не возмещенными налогоплательщику затратами, связанными с приобретением этого земельного участка.

Под невозмещенными затратами статьей Организация приняла решение продать земельный участок. В результате прибыль от продажи здания составила 30 млн. При реализации права на земельный участок складывается следующая ситуация. Цена реализации земельного участка составляет млн. Невозмещенные затраты составляют: млн.

Налог для юрлиц и ИП Обязательные платежи присутствуют практически во всех аспектах нашей жизни, в частности, сопровождают все гражданско-правовые отношения, если они направлены на извлечение прибыли. Исключение не составляют даже сделки по договорам дарения ст.

Общая сумма расходов на приобретение права на земельный участок составила 1 руб. Эти расходы организация списывала в налоговом учете начиная с октября года так как документы на государственную регистрацию права собственности на земельный участок были поданы в территориальный орган Росреестра 14 октября года. Срок для списания расходов на приобретение права на земельный участок, установленный в учетной политике организации для целей налогообложения, — 5 лет 60 месяцев. С начала списания данных расходов до месяца, предшествующего дате реализации земельного участка, прошел 21 месяц с октября года по июнь года. За указанный период организация признала в составе прочих расходов руб. Таким образом, к моменту продажи земельного участка к июлю года сумма невозмещенных расходов, связанных с приобретением права на землю, составила 1 руб.

Как правильно купить и продать землю?

Налог на прибыль у покупателя Налогообложение операции по приобретению земельного участка зависит от того, кто был его прежним собственником. Приобретение земли у частного лица. Если организация купила участок у частных собственников граждан или юридических лиц , то она не вправе учесть затраты на его приобретение для целей налогообложения прибыли Письмо Минфина России от В Письме от Приобретенные организацией земельные участки в целях налогообложения прибыли не относятся к амортизируемому имуществу п. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов по мере ввода его в эксплуатацию подп. Таким образом, по общему правилу включить в текущие расходы покупную стоимость земли организация не может Письмо ФНС России от

Организация продает земельный участок: налоговые последствия

Продажа недвижимости и земли ниже кадастровой стоимости Кадастровая стоимость: способ расчета Кадастровая стоимость — это сумма оценки земли, которая проводится сертифицированными организациями. До года эта норма составляла 3 года. Продажа земли ниже кадастровой стоимости — последствия Организация продает физическому лицу земельный участок. Таким образом, убыток, полученный организацией в связи с реализацией земельного участка, может быть учтен для целей налогообложения В случае продажи земельного участка порядок определения финансового результата от реализации и его учет в целях налогообложения прибыли зависят от того, когда и у кого земельный участок был ранее приобретен.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Мы разобрались: Как работают схемы ИП. Налоги на юридическое лицо
Новинский Д. Однако статья

Согласно требованиям законодательства, физические и юридические лица должны перечислять налог в казну при получении дохода. В зависимости от того, к какой категории относится субъект, реализующий земельный участок, подлежат перечислению государству разные виды обязательных платежей. Налоги при продаже земельного участка физическим лицом Система налогового регулирования определяет необходимость перечислять налог на доходы физических лиц при получении экономической выгоды. Размер налога зависит от того, является ли гражданин налоговым резидентом России или нет. Какие категории граждан относятся к резидентам? Резидент представляет собой лицо, непрерывно пребывающее на территории России более дней. Соответственно, если статус не отвечает соответствующим критериям, то физическое лицо относится к нерезидентам. От гражданства это не зависит.

Проблемы приобретения юридическими лицами земельных участков

Налоги при покупке-продаже недвижимости в Украине в году Налоги при покупке-продаже недвижимости в Украине в году К сожалению, покупатели иногда забывают, или не вполне осознают, что к основному платежу также прибавятся налоги и сборы. То же самое относится и к продавцам недвижимости. Зачастую они не учитывают, что выручка от сделки будет уменьшена и-за налогов.

Особенности налогообложения операций с недвижимостью Налоговый кодекс затронул интересы практически всех граждан Украины. В частности, он коснулся и вопросов налогообложения операций с отчуждением недвижимости. Однако спешим успокоить - почти все налоги платятся так же, как и раньше.

.

- Рынок земли в России набирает обороты, Налог на прибыль у покупателя (физического или юридического лица), то при продаже земли прибыль (убыток) определяется в соответствии с п. 1 ст.

Налог с продажи земли

.

Налог с продажи земельного участка

.

Продажа недвижимого имущества юридическим лицом: организационные особенности и бухгалтерский учет

.

Налоги при покупке-продаже недвижимости в Украине в 2019 году

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2019 pcdk.org