+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Безвозмездная передача продукции собственного производства

Безвозмездная передача продукции собственного производства

Тема: НДС Организация оплатила другой организации футболки и безвозмездно передала их воспитанникам этой же организации. Каковы особенности начисления НДС в данном случае - читайте в статье. Вопрос:Наша организация оплатила другой организации спортивные футболки и безвозмездно передала воспитанникам этой же организации. Облагается ли данная реализация НДС? Можно ли включить в расходы для налога на прибыль стоимость футболок?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Расчеты и планы: Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) - формируем цену

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как в 1С сделать учет готовой продукции

Передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе признается реализацией п. Поэтому со стоимости безвозмездно переданных товаров нужно заплатить НДС подп. Ответ: да, нужно. Объектом обложения НДС, в частности, является передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе подп. Для целей расчета НДС передачу имущества в безвозмездное пользование следует рассматривать как услугу. Поэтому налог с рыночной стоимости такой услуги нужно начислить в общеустановленном порядке.

Некоторые суды разделяют позицию финансового ведомства. Они признают передачу имущества в безвозмездное пользование услугой и разъясняют, что рыночную цену такой услуги налоговую базу по НДС нужно определять как стоимость аренды аналогичного имущества см. Они заключаются в следующем. Поэтому их безвозмездная передача реализацией не является абз.

Некоторые суды подтверждают, что при передаче имущества в безвозмездное пользование объект обложения НДС не возникает см. В таких условиях организации придется самостоятельно принимать решение о начислении НДС при передаче имущества в безвозмездное пользование. Если организация решит не начислять НДС, то, скорее всего, такую позицию ей придется отстаивать в суде.

При этом если организация докажет, что начислять НДС не нужно, то придется восстановить налог по переданному имуществу подп. По условиям договора заказчик должен обеспечить подрядчика необходимым оборудованием Ответ: да, нужно. Договором подряда может быть предусмотрено, что работы выполняются иждивением заказчика, то есть с использованием его материалов, оборудования и т.

Таким образом, заказчик вправе передавать подрядчику в пользование имущество для выполнения работ по договору подряда, а также оказывать другие услуги ст. Услуги заказчика могут быть оказаны как на возмездной, так и на безвозмездной основе. Для целей НДС оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией п.

Поэтому с рыночной стоимости услуг по передаче подрядчику имущества в безвозмездное пользование заказчик должен начислить НДС подп. Это надо сделать, даже если после исполнения договора подрядчик вернет заказчику использованное имущество.

Следует отметить, что в отдельных случаях организациям удавалось доказать в суде, что при передаче имущества в безвозмездное пользование НДС начислять не нужно. Путевки приобретены у российского туроператора и передаются в качестве призов. В счете-фактуре туроператора выделена сумма НДС с агентского вознаграждения Ответ: да, нужно.

Базой для расчета НДС является рыночная стоимость путевки п. Квалифицировать передачу путевок как оказание туристических услуг за границей в рассматриваемой ситуации нельзя. Дело в том, что организация, передающая путевки гражданам, такие услуги не оказывает.

Их реализует туроператор. Поскольку приобретенные путевки используются в операциях, облагаемых НДС, сумму входного налога, предъявленную туроператором, организация, которая передает путевки гражданам при соблюдении других обязательных условий , может принять к вычету ст.

Также одной из безвозмездных операций, которая освобождена от обложения НДС, является реализация долей в уставном капитале организаций подп. Нужно, но только при выполнении двух условий: — рекламная продукция отвечает признакам товара, то есть имущества, которое имеет потребительскую ценность и может быть реализовано независимо от рекламной акции; — стоимость единицы такой рекламной продукции превышает руб. По общему правилу для целей НДС безвозмездная передача права собственности на имущество приравнивается к реализации, а следовательно, является объектом налогообложения п.

Это правило действует и при бесплатном распространении рекламных материалов. Однако при начислении НДС нужно учитывать два условия. Во-первых, распространяемые рекламные материалы должны иметь самостоятельную потребительскую ценность. То есть начислять НДС нужно только в том случае, если имущество, которое раздается в качестве рекламных материалов, может быть реализовано независимо от рекламной акции.

К такой продукции относятся, например, образцы собственной продукции предприятия или сувениры блокноты, авторучки, зажигалки и др. Во-вторых, от налогообложения освобождаются товары, переданные для рекламных целей, если стоимость их приобретения создания меньше или равна руб.

То есть НДС нужно начислять только при распространении рекламных материалов, которые стоят дороже. Всевозможные рекламные каталоги, проспекты, флаеры, листовки и т. Их задача — привлечь внимание к товарам работам, услугам рекламодателя. Поэтому при распространении подобных рекламных материалов начислять НДС не нужно. Независимо от того, сколько стоит единица такой продукции.

Еще один важный вопрос. Нужно ли начислять НДС со стоимости подарков или сувениров, которые продавец передает покупателю в качестве дополнения к основному товару? Нет, не нужно. Но только в том случае, если продавец сможет доказать, что стоимость этих подарков заложена в цену основного товара. Если такие доказательства есть например, в калькуляциях себестоимости или в расчетах отпускных цен , вручение подарков в придачу к основным товарам не является безвозмездной передачей и не может рассматриваться как самостоятельный объект обложения НДС.

Себестоимость одного буклета — руб. Во время выставки посетителям случайным образом раздали блокнотов и буклетов. Поскольку блокнот с логотипом может быть самостоятельным объектом реализации, со стоимости розданных блокнотов бухгалтер начислил НДС по ставке 18 процентов. Буклеты самостоятельными товарами не являются, они лишь способствуют продвижению товаров на рынке, поэтому бухгалтер НДС не начислил. Налоговый кодекс не дает определения этому понятию.

Поэтому следует руководствоваться нормами смежных отраслей законодательства п. Ею могут быть номенклатурный номер, партия, однородная группа и т. Свой выбор зафиксируйте в учетной политике. От выбранного варианта будет зависеть и порядок обложения НДС рекламных товаров. Например, организация участвует в выставке, где раздает пакеты, в которых находятся календари и авторучки.

Согласно учетной политике организации единицей учета является номенклатурный номер. Значит, единицей товара, передаваемого в рекламных целях, считается каждый предмет в отдельности. То есть один пакет, одна авторучка, один календарь. Рекламные товары были безвозмездно получены от иностранного поставщика и оприходованы по рыночной стоимости Ответ: да, может. Учитывая, что товары были получены от иностранного поставщика, расходы на их приобретение могут складываться из суммы уплаченных таможенных пошлин и сборов, а также понесенных организацией затрат на доставку товаров.

Кроме того, при расчете величины расходов на приобретение товара нужно учитывать сумму НДС, уплаченного на таможне. В противном случае НДС нужно начислять на общих основаниях. Ответ: нет, не нужно. Объектом обложения НДС является передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе подп.

Денежные средства под это определение не подпадают подп. А значит, платить НДС при их безвозмездной передаче не нужно. Плата за участие в мероприятиях с сотрудников не взимается Ответ: нет, не нужно. По общему правилу безвозмездная передача права собственности на товары работы, услуги признается реализацией п. Поэтому если рассматривать праздничные мероприятия как передачу сотрудникам и приглашенным гостям определенного количества продуктов питания, напитков, расходов на аренду зала и оплату развлекательных мероприятий, то на сумму затрат, понесенных организацией, нужно начислить НДС.

Однако, проводя праздничные мероприятия, организации преследуют совершенно иные цели. Решение таких задач является необходимым условием для успешной деятельности каждой организации. С этой точки зрения затраты на проведение праздничных мероприятий можно квалифицировать как приобретение товаров работ, услуг для собственных нужд.

Передача для собственных нужд товаров работ, услуг , расходы на приобретение которых не учитываются при расчете налога на прибыль, является объектом обложения НДС подп. Если праздничные мероприятия подготовлены и проводятся силами сторонних организаций, это условие не выполняется. При этом суммы входного НДС, предъявленные организации, к вычету не принимаются и включаются в общую стоимость праздничных мероприятий подп.

В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность такого подхода см. Кроме того, по мнению некоторых судов, если проведение праздничных мероприятий предусмотрено локальными нормативными актами например, коллективным договором предусмотрено чествование юбиляров или вручение наград в торжественной обстановке , такие отношения между сотрудниками и организацией являются трудовыми ст.

В этом случае квалифицировать проведение праздничных мероприятий как реализацию товаров выполнение работ, оказание услуг нельзя и требовать уплаты НДС со стоимости праздничных мероприятий неправомерно см. НДС рассчитайте в зависимости от того, как было учтено имущество работы, услуги , передаваемое безвозмездно: по стоимости, включающей сумму входного налога; по стоимости, не включающей сумму налога.

В первом случае НДС начислите с межценовой разницы п.

Строго по Кодексу Левин В. Налог на Статья: Безвозмездная передача.

Остановимся на порядке исчисления отдельных налогов при безвозмездной передаче. В соответствии с п. Инструкцией о порядке исчисления, сроках уплаты и представления налоговым органам налоговых деклараций расчетов о суммах исчисленных сбора на формирование местных целевых бюджетных жилищно-инвестиционных фондов и сбора на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда, в году и Инструкцией о порядке исчисления, сроках уплаты и представления налоговым органам налоговых деклараций расчетов о суммах исчисленных сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и налога с пользователей автомобильных дорог в дорожные фонды в году, утвержденными соответственно постановлениями МНС РБ от В случае если организация осуществляет безвозмездную передачу объектов собственного производства по отпускной цене, то применяется приведенный выше порядок исчисления и уплаты целевых сборов и республиканского единого платежа. Если же организация передает безвозмездно объекты собственного производства, не формируя отпускную цену, то налоговая база для исчисления целевых сборов и республиканского единого платежа определяется от себестоимости. Уплата указанных платежей производится за счет средств, остающихся в распоряжении организации.

Какова специфика начисления НДС при безвозмездной передаче товара?

Документ : Безвозмездная передача товаров, работ, услуг и готовой продукции в рекламных целях Безвозмездная передача товаров, работ, услуг и готовой продукции в рекламных целях Что делать, если ваше предприятие или организация производит очень качественный и необходимый всем товар, но об этом мало кто знает. Есть один эффективный способ - провести рекламную акцию и раздать такой товар потенциальным клиентам безвозмездно. Если товар того стоит, он обязательно заинтересует потребителя. Но знаете ли вы все особенности бухгалтерского и налогового учета этих операций? На данный момент существует множество вариантов отражения безвозмездной передачи товаров, работ, услуг или готовой продукции в рекламных целях. Мы предлагаем вам свой подход к решению этой проблемы.

24. Безвозмездная передача продукции собственного производства

Передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе признается реализацией п. Поэтому со стоимости безвозмездно переданных товаров нужно заплатить НДС подп. Ответ: да, нужно. Объектом обложения НДС, в частности, является передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе подп. Для целей расчета НДС передачу имущества в безвозмездное пользование следует рассматривать как услугу. Поэтому налог с рыночной стоимости такой услуги нужно начислить в общеустановленном порядке. Некоторые суды разделяют позицию финансового ведомства.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Безвозмездная поставка
Учет и порядок использования товаров, материалов и услуг на собственные нужды организаций Учет и порядок использования товаров, материалов и услуг на собственные нужды организаций Е.

Бухгалтерский учет марта Мы рассылаем безвозмездно образцы своей готовой продукции кирпич лицевой через транспортные организации определенному кругу лиц. Как нам правильно учесть стоимость кирпича в бухгалтерском и налоговом учете? На какую стоимость нужно начислять НДС? Как учесть расходы по доставке этих образцов в налоговом и бухгалтерском учете? Тема: Бухгалтерский учет Доходов от безвозмездной передачи готовой продукции в бухучете не возникает. В составе прочих расходов учитывается себестоимость готовой продукции, а также расходы, связанные с передачей. При этом делаются проводки: Дебет Кредит 43 — отражена себестоимость безвозмездно переданной готовой продукции; Дебет Кредит 60 69, 70, Себестоимость готовой продукции и расходы, связанные с безвозмездной передачей, при расчете налога на прибыль не учитываются.

Учет и порядок использования товаров, материалов и услуг на собственные нужды организаций

Передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией. Следовательно, возникает объект налогообложения НДС п. Подобную позицию высказывают чиновники финансового ведомства.

Например, не облагается НДС реализация товаров выполнение работ, оказание услуг в рамках оказания безвозмездной помощи в соответствии с Законом от 4 мая г. Также одной из безвозмездных операций, которая освобождена от обложения НДС, является реализация долей в уставном капитале организаций подп.

.

При передаче для собственных нужд товаров (выполнении работ, . продукцию собственного производства (например, неисправимый . Объектом обложения НДС признается реализация или безвозмездная передача товаров.

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении безвозмездную передачу товаров

.

При безвозмездной передаче на НДС можно сэкономить

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. soleloca

    Замечательно, это ценная штука

  2. Пелагея

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - опаздываю на встречу. Но освобожусь - обязательно напишу что я думаю.

© 2019 pcdk.org