+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Имущественный вычет при продаже акций физическим лицом в 2019 году

Имущественный вычет при продаже акций физическим лицом в 2019 году

Взимается ли подоходный налог при продаже акции одним физическим лицом другому физическому лицу? Таплюкова, Республика Мордовия, Рузаевка Да, взимается. Доходы от реализации на территории РФ различного имущества, в том числе акций, относятся к доходам, облагаемым налогом на доходы физических лиц подп. В частности, налоговая база по доходам от купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определяется отдельно от налоговой базы по доходам от купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг п. Причем согласно абз.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДФЛ-2019: выход из компании и продажа имущества ИП

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика 2019 году. Налоговый вычет

Устранение двойного налогообложения Подоходный налог — Статьей 1 Закона от С учетом внесенных изменений порядок налогообложения доходов физических лиц определен в главе 18 НК. Согласно ст. При этом отдельные изменения имеют принципиальный характер. Рассмотрим порядок налогообложения доходов физических лиц с учетом внесенных изменений. К их числу с 1 января г. При этом к официальным спортивно-массовым мероприятиям относятся спортивно-массовые мероприятия, проводимые в соответствии с республиканским и местными календарными планами проведения спортивно-массовых мероприятий, а к неофициальным спортивно-массовым мероприятиям — спортивно-массовые мероприятия, не включенные в республиканский и местные календарные планы проведения спортивно-массовых мероприятий и проводимые в соответствии с решениями их организаторов п.

Порядок осуществления расходов и выплат на проведение официальных спортивных или спортивно-массовых мероприятий предусмотрен постановлениями Совета Министров: - от Уточнено, что такие организации и индивидуальные предприниматели должны являться для плательщиков местом основной работы службы, учебы ; стоимости любых внеочередных медицинских осмотров работников, проводимых в порядке, установленном Минздравом по согласованию с Минтруда и соцзащиты подп.

Напомним, что согласно прежней редакции НК подп. Вместе с тем принимающей стороной могли оплачиваться возмещаться визовый консульский сбор, расходы на обучающую литературу и т. Одновременно, с 1 января г. Напомним, что в году указанные доходы не признавались объектом налогообложения в соответствии с подп. Кроме того, уточнено, что доходы в виде медицинских услуг организаций здравоохранения или иных организаций, осуществляющих медицинскую деятельность в порядке, установленном законодательством, и содержащихся за счет средств организаций и индивидуальных предпринимателей, не будут признаваться объектом налогообложения подоходным налогом только при условии, что они оказаны работникам, для которых эти организации или индивидуальные предприниматели являются местом основной работы службы, учебы подп.

Определено, что налоговая база подоходного налога по операциям с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок, по договорам доверительного управления денежными средствами и от участия в фондах банковского управления определяется отдельно от иных видов доходов, выплачиваемых плательщику по месту основной работы ч. Установлен единый порядок определения налоговой базы подоходного налога в отношении доходов в виде процентов по банковским вкладам депозитам и по сберегательным сертификатам, так как они имеют одинаковую экономическую суть и схожие цели для собственников таких средств п.

Справочно Согласно ст. Право на выдачу сберегательного сертификата напрямую связано с осуществляемыми банком банковскими операциями, а именно привлечением денежных средств во вклад депозит ; проценты начисляются по вкладу депозиту.

Кроме того, установлено, что при исчислении подоходного налога с доходов в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам депозитам , денежным средствам, находящимся на текущем расчетном банковском счете в банках, налоговая база может быть уменьшена на сумму социальных и имущественных налоговых вычетов. Таким образом, с 1 января г. При этом налоговые вычеты, предусмотренные ст.

Урегулирован порядок определения налоговой базы для доходов, получаемых физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов, от осуществления такой деятельности.

В отношении указанных доходов: налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов без применения налоговых вычетов, предусмотренных ст. При получении доходов в натуральной форме ст. С 1 января г. НК определено, что в случае отсутствия в указанных источниках информации о цене тарифе на идентичные товары работы, услуги , имущество налоговая база определяется по цене тарифу на однородные товары работы, услуги , имущество.

По доходам, полученным по договорам страхования ст. В целях упрощения определения налоговой базы по указанным доходам с 1 января г. Также установлены особенности определения налоговой базы по указанным доходам, полученным по договорам, заключенным с доверительным управляющим — иностранной организацией за исключением иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство.

Данная льгота введена в целях привлечения большего количества добровольцев, принимающих участие в клинических испытаниях, и, соответственно, развития производства и рынка сбыта лекарственных средств отечественного производства; Справочно В соответствии со ст. Участие пациентов — физических лиц в клинических испытаниях лекарственных средств является добровольным.

Клинические испытания лекарственных средств проводятся на пациентах в государственных организациях здравоохранения, определяемых Минздравом, в соответствии с требованиями Надлежащей клинической практики и программой протоколом клинических испытаний, одобряемой комитетом по этике и утверждаемой Минздравом. Данной Инструкцией для победителей конкурса установлены денежные премии в следующих размерах: к диплому I степени — до базовых величин; к диплому II степени — до 75; к диплому III степени — до Кроме того, участники конкурса отмечаются призами и наградами.

В году такое освобождение могло быть применено только в отношении получаемой на эти цели безвозмездной спонсорской помощи; доходы в виде процентов по сберегательным сертификатам, если выполняется хотя бы одно из указанных ниже условий: - такие доходы начислены по процентной ставке, не превышающей размер процентной ставки по банковскому вкладу депозиту до востребования; - сберегательный сертификат предъявлен к оплате не ранее года до истечения срока его обращения п.

Расширение сферы применения отдельных льгот 1. Согласно частям третьей и четвертой п. В году освобождение от подоходного налога применялось только к указанным выплатам, производимым организацией членам органа управления, прибывающим выезжающим для участия в работе соответствующего органа управления этой организации, а также к указанным выплатам, производимым организацией физическим лицам не по месту основной работы.

Льгота в отношении материальной помощи, оказываемой организациями или индивидуальными предпринимателями в связи со смертью, будет применяться в т. Введение данной льготы позволит в случае принятия нанимателем решения о выплате близкому родственнику материальной помощи в связи со смертью бывшего работника освободить ее от налогообложения, независимо от возраста умершего бывшего работника, в т.

В году такая материальная помощь освобождалась от подоходного налога, если она выплачивалась организациями или индивидуальными предпринимателями пенсионерам, ранее в них работавшим служившим , в связи со смертью их близких родственников, а также близким родственникам пенсионера, ранее работавшего служившего в этих организациях и или у этих индивидуальных предпринимателей.

Кроме того, предусмотрена возможность освобождения от подоходного налога указанных доходов в случае отсутствия справки местного исполнительного и распорядительного органа. Согласно части пятой п. Уточнен и перечень продуктов, относимых к продукции растениеводства и животноводства.

Так, с учетом изменений, внесенных в НК, к продукции растениеводства с 1 января г. В году перечень овощей и фруктов в переработанном виде, относимых к продукции растениеводства, был закрытым. В него входили только овощи и фрукты, переработанные путем соления, квашения, мочения, сушения. Кроме того, уточнено, что к продукции растениеводства не относятся семена и рассада декоративных растений и продукции цветоводства.

В свою очередь, к продукции животноводства стали относить продукцию животноводства кроме пушнины , полученную от домашних животных крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики, сельскохозяйственная птица.

Расширен перечень объектов, при прекращении строительства которых возвращаемые физическим лицам взносы не подлежат обложению подоходным налогом п. К ним с 1 января г. В году в их число входили квартиры и или одноквартирные жилые дома. Предусмотрено освобождение от подоходного налога доходов, полученных плательщиками от возмездного отчуждения в течение пяти лет в т.

В году нормы НК не предусматривали освобождение от подоходного налога таких доходов, так как не завершенные строительством капитальные строения здания, сооружения не являются жилыми домами и не относились к иному имуществу для целей применения льготы по подоходному налогу. Кроме того, для целей применения льготы, предусмотренной п. Согласно п. Так, с указанной даты доходы плательщиков: в виде стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет и оплаченных или возмещенных за счет средств белорусских организаций и или белорусских индивидуальных предпринимателей, освобождаются от подоходного налога с физических лиц в пределах руб.

В году размер данной льготы составлял руб. В году данная льгота могла быть предоставлена только в пределах и руб. Кроме того, уточнено, что в составе данной льготы не будут учитываться доходы в виде: безвозмездной спонсорской помощи, а также поступивших на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвований, полученных инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей п.

В году данная льгота могла быть предоставлена только в пределах руб. Кроме того, с 1 января г. В году данная льгота могла быть предоставлена только в пределах 12 руб. Уточнено, что в составе данной льготы не будут учитываться доходы в виде: безвозмездной спонсорской помощи, а также поступивших на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвований, полученных инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей п.

Упразднена льгота, предусмотренная подп. Изменен и подход по предоставлению отдельных льгот. Так, начиная с 1 января г. К указанным физическим лицам относятся: участники, собственники имущества юридических лиц, осуществивших эмиссию облигаций; физические лица, состоящие в брачных отношениях, отношениях близкого родства или свойства с участниками, собственниками имущества юридических лиц, осуществивших эмиссию облигаций; участники, собственники имущества юридических лиц, которые являются участниками, собственниками имущества юридического лица, осуществившего эмиссию облигаций.

В году под данную льготу не попадали доходы, полученные от: реализации таких облигаций свыше их текущей стоимости на день продажи, определяемой в соответствии с частями второй и третьей подп.

В году данная льгота применялась в т. Налоговые вычеты Стандартные налоговые вычеты Статьей НК предусмотрено увеличение с 1 января г.

Так, со до руб. Кроме того, увеличен предельный размер месячного дохода, при котором данный вычет может предоставляться. Теперь он составляет руб. В свою очередь, индивидуальные предприниматели — нотариусы, адвокаты, не имеющие в течение отчетного налогового периода его части места основной работы службы, учебы , вправе применять стандартный налоговый вычет, установленный подп. В соответствии с подп. Если физическое лицо является вдовой вдовцом , одиноким родителем, приемным родителем, опекуном или попечителем, а также родителем, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет либо такого же возраста детей-инвалидов, то начиная с года стандартный налоговый вычет будет применяться в размере 61 руб.

Уточнены случаи, являющиеся основанием для прекращения предоставления вдове вдовцу , одинокому родителю стандартного налогового вычета в таком увеличенном размере. Также, в отличие от года, если плательщики относятся к двум и более категориям лиц, имеющим право на такой вычет, то в таких случаях он может быть предоставлен в размере, не превышающем 61 руб.

Расширен перечень лиц, признающихся иждивенцами, в целях применения стандартного налогового вычета, установленного подп. Так, с учетом внесенных дополнений к такой категории лиц с 1 января г.

Документом, подтверждающим право на получение стандартного налогового вычета, в этом случае являются копии удостоверения инвалида, свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении ребенка детей , иных документов, подтверждающих степень близкого родства, выписки из решения органов опеки и попечительства.

Расширен перечень лиц, относящихся к одиноким родителям. Документом, подтверждающим право на получение стандартного налогового вычета, в этом случае будет копия решения суда о безвестном отсутствии, об объявлении умершим супруга супруги , второго родителя ребенка.

Урегулирован порядок предоставления данного стандартного налогового вычета в случаях усыновления удочерения ребенка, восстановления родителей ребенка в родительских правах, возвращения ребенка родителям, отмены решения о признании безвестно отсутствующим либо об объявлении умершим родителя ребенка. В этих случаях вычет предоставляется с месяца усыновления удочерения ребенка, вступления в силу решения суда о восстановлении в родительских правах, о возвращении ребенка родителям, об отмене решения о признании безвестно отсутствующим либо об объявлении умершим родителя ребенка и сохраняется до конца месяца, в котором, соответственно, ребенок достиг летнего возраста, наступила его смерть, вступило в силу решение суда о лишении родительских прав, об отобрании ребенка и передаче его на попечение органов опеки и попечительства, об отмене усыновления удочерения ребенка.

В связи с этим перечень документов, являющихся основанием для получения стандартных налоговых вычетов, дополнен копией решения суда об усыновлении удочерении ребенка детей.

Соответственно, плательщикам, относящимся к двум и более категориям лиц, перечисленных в подп. При этом непосредственно сам порядок предоставления стандартных налоговых вычетов, ранее установленных ст. Социальные налоговые вычеты С 1 января г. Так, указанные вычеты могут быть предоставлены в течение налогового периода: налоговым агентом, не являющимся для плательщика местом основной работы службы, учебы ; из доходов, полученных плательщиком в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам депозитам , денежным средствам, находящимся на текущем расчетном банковском счете в банках.

Кроме того, снято ограничение в части размера социального налогового вычета, установленного подп. Напомним, что в году физическое лицо имело право применить указанный социальный налоговый вычет в размере, не превышающем руб.

Урегулированы вопросы предоставления социального налогового вычета, установленного подп. Так, в соответствии с п.

Вместе с тем на практике стоимость обучения в договоре о подготовке специалиста рабочего, служащего на платной основе не указывается, и основанием для ее оплаты является приказ руководителя учреждения образования Республики Беларусь.

В связи с этим в целях применения социального налогового вычета в размере сумм, уплаченных плательщиком за обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования установлен подп. Имущественные налоговые вычеты С 1 января г. Так, с 1 января г.

Устранение двойного налогообложения Подоходный налог — Статьей 1 Закона от С учетом внесенных изменений порядок налогообложения доходов физических лиц определен в главе 18 НК. Согласно ст.

Предельная сумма не более руб. Предоставляется в сумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде за прошедший год, предоставленных ему медицинскими организациями, которые осуществляют медицинскую деятельность. Срок подачи декларации 3-НДФЛ Срок подачи декларации в независимости от способа ее сдачи — до 30 апреля года следующего за годом получения дохода. А срок уплаты налога по декларации — до 15 июля соответствующего года. Декларация проходит налоговую камеральную проверку в течении 3-х месяцев, а по истечении 4-х месяцев налоговая должна перечислить на ваш лицевой счет, указанный в заявлении сумму возврата подоходного налога. Способ сдачи декларации 3-НДФЛ Декларация 3-НДФЛ предоставляется лично физическим лицом в территориальный налоговый орган по месту прописки физического лица, на чье имя оформлена декларация или по почте заказным письмом с описью вложения.

НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России

Если вы продаете акции через посредника-брокера, то он сам рассчитает и удержит НДФЛ при выплате вам дохода. Ведь обычная организация, как правило, не является налоговым агентом при выплате доходов по операциям с ценными бумагами. При этом налоговая база определяется как положительный финансовый результат от сделок, то есть доходы, полученные от продажи ЦБ, можно уменьшить на сумму расходов, связанных с приобретением, хранением, продажей и погашением ЦБ, исполнением обязательств по этим сделкам пп. Он признается налоговым агентом и должен рассчитать и удержать НДФЛ при выплате вам дохода пп.

Налог на доходы физических лиц 2019

При продаже ценных бумаг доходы от их реализации можно будет уменьшить только на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы 7. При продаже ценных бумаг доходы от их реализации можно будет уменьшить только на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы Ранее при совершении операций с ценными бумагами налогоплательщик мог уменьшить полученные доходы от их реализации двумя способами: а на сумму документально подтвержденных расходов; б если расходы не были подтверждены документально - воспользоваться имущественным налоговым вычетом в порядке и размерах, предусмотренных в пп. С 1 января года возможности использовать имущественный налоговый вычет при продаже ценных бумаг, если расходы не подтверждены документально, у физического лица не будет. Налогоплательщик сможет применять только вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов абз. Данный вычет предоставляется налогоплательщику при расчете и уплате налога в бюджет налоговым агентом - источником выплаты дохода например, брокером, доверительным управляющим , либо физическое лицо заявляет этот вычет самостоятельно, при подаче налоговой декларации в налоговый орган абз. Однако в отношении ценных бумаг, которые находились в собственности физического лица более трех лет и были проданы реализованы до 1 января г.

Налоговый вычет за лечение Этот материал поможет разобраться в основных вопросах, которые возникают у налогоплательщиков.

О реализации акций физическим лицом Описание ситуации: У нас вопрос по налогообложению НДФЛ и декларированию по 3-НДФЛ физического лица в отношении доходов от реализации принадлежащих ему акций, которыми он владел более 3 лет. Ответ: В соответствии с новым п. Освобождение применяется, только если реализуемые доли до продажи принадлежали налогоплательщику более пяти лет. Данное правило применяется при продаже акций российских организаций. К ним относятся: ценные бумаги, которые признаются не обращающимися на ОРЦБ в течение всего срока владения физическим лицом такими акциями; ценные бумаги, которые обращаются на ОРЦБ и в течение всего срока владения физическим лицом такими акциями являются акциями высокотехнологичного инновационного сектора экономики; акции российских организаций, которые на дату приобретения физическим лицом относятся к ценным бумагам, не обращающимся на ОРЦБ, и на дату их реализации относятся к ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ и являющимся акциями высокотехнологичного инновационного сектора экономики. Следует отметить, что в соответствии с п. Другими словами, в отношении акций и долей, приобретенных до указанной даты, освобождение не используется см. Письма Минфина РФ от Учитывая, что НДФЛ не облагается доход от продажи долей и акций, принадлежавших физлицу более пяти лет, освобождением можно будет воспользоваться только начиная с года. Такие разъяснения содержатся в Письме Минфина РФ от

Минфин рассказал, в каком случае при продаже акций не надо платить НДФЛ

В качестве наиболее значимой новации я бы назвала изменение порядка уплаты НДФЛ теми предпринимателями, которые продают квартиру или машину, ранее использовавшуюся для ведения бизнеса. Для них установлены условия, дающие право на освобождение от налога, а также правила расчета имущественного вычета. ИП продает квартиру или машину В своем письме от Если ИП владел перечисленным имуществом на протяжении более короткого времени, ему, как и прежде, придется заплатить НДФЛ.

Напомним, что согласно п. С 1 января года в пп.

.

30 июля день сдачи 6 ндфл и страховых взносов за 2 квартал года. физические лица при продаже ценных бумаг и акций. А срок уплаты налога по декларации – до 15 июля соответствующего года. ценных бумаг, а так же на получение имущественных и профессиональных вычетов.

Имущественный вычет при продаже имущества

.

При продаже акций физическое лицо — продавец должен заплатить НДФЛ

.

Изменения в подоходном налоге 2019

.

Как не платить налоги при продаже бизнеса с 5-летней историей?

.

Комментарии и мнения

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Юлий

    не ново,

  2. Виргиния

    Я конечно, прошу прощения, но не могли бы Вы дать больше информации.

© 2019 pcdk.org