+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Расчет стоимости коммерческого кредита

Рисунок 1. Классификация типов слияний и поглощений компаний Остановимся на наиболее часто встречающихся видах слияния компаний. В рамках конгломерата объединяемые компании не имеют ни технологического, ни целевого единства с основной сферой деятельности фирмы-интегратора. Профилирующее производство в такого вида объединениях принимает расплывчатые очертания или исчезает вовсе. В зависимости от национальной принадлежности объединяемых компаний можно выделить два вида слияния компаний: — национальные слияния — объединение компаний, находящихся в рамках одного государства; — транснациональные слияния — слияния компаний, находящихся в разных странах transnational merger , приобретение компаний в других странах cross-border acquisition.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет товарного и коммерческого кредита

Кредит в современном его понимании ассоциируется прежде всего с банками. Однако его далеко не всегда можно получить исключительно в банке. В России в настоящее время оба вида кредитования широко распространены между хозяйствующими субъектами, и от правильной квалификации договора зависит, насколько правильно сделки по этим договорам будут отражены в бухгалтерском учете и раскрыты в бухгалтерской отчетности.

Юридическая основа товарного и коммерческого кредита. Согласно ст. Договор коммерческого кредита может предусматривать предоставление кредита в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, если иное не установлено законом.

Существенные условия договора Любой договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора ст. При этом существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Для понимания основных отличий одного договора от другого определим, какие условия являются существенными для каждого из договоров. Договор товарного кредита будет считаться заключенным, если определен предмет договора, то есть наименование и количество товара, передаваемого в кредит.

Иными словами, существенным условием для договора товарного кредита является указание наименования и количества передаваемого в кредит товара.

В обязанности заемщика входит необходимость вернуть товар именно такого же рода и качества, в противном случае договор может быть квалифицирован как договор мены. При этом цена передаваемого товара не является существенным условием договора. Указание цены товара в договоре товарного кредита носит рекомендательный характер, так как размер процентов, подлежащих уплате кредитору, рассчитывается исходя из договорной стоимости товаров.

Существенными условиями для договора коммерческого кредита является указание цены товара и сроков его оплаты, то есть размер и условия предоставления кредита. Однако не всегда несовпадение сроков передачи товара и сроков его оплаты является признаком договора коммерческого кредита. Анализ арбитражной практики приводит к выводу, что при предварительной оплате товара обязательства коммерческого кредитования возникают не автоматически, а при достижении соглашения об этом см.

Аналогичный вывод о том, что несовпадение момента получения товара с моментом его оплаты само по себе не является коммерческим кредитом отсрочкой оплаты товара , содержится и в других документах Определение ВАС РФ от 25 февраля г.

Таким образом, уплата аванса, предоставление отсрочки и рассрочки уплаты товаров, работ или услуг представляют собой коммерческий кредит, если подобные условия платежей определены в договоре как предоставление коммерческого кредита.

Форма договора Помимо различий в существенных условиях договора товарного и коммерческого кредита необходимо отметить также различия в его форме. Несоблюдение письменной формы влечет за собой недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным. В свою очередь, предоставление коммерческого кредита не является самостоятельной юридической сделкой на основании п. Поэтому условия предоставления коммерческого кредита могут содержаться в основном договоре купли-продажи, оказания услуг, выполнения работ и т.

Возмездность Договор товарного кредита может быть как возмездным, то есть предполагать получение процентов за предоставление, так и безвозмездным. Возможность заключения беспроцентного безвозмездного договора товарного кредита предусмотрена п. Если в договоре товарного кредита не содержится условие об уплате процентов, договор считается безвозмездным. Договор коммерческого кредита всегда является возмездным, за исключением случая, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую кратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон п.

Во всех других случаях договор коммерческого кредита считается возмездным. Если условиями договора не предусмотрен размер процентов за пользование коммерческим кредитом, то проценты рассчитываются исходя из ставки рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или его части. Это следует из положений п. Отметим, что помимо процентов за пользование коммерческим или товарным кредитом договором могут быть предусмотрены штрафные санкции неустойки за нарушение условий договора, в том числе за нарушение условий предоставления кредита.

Штрафные санкции неустойки могут быть предусмотрены как в возмездных договорах товарного или коммерческого кредита, так и в безвозмездном договоре товарного кредита. Не следует путать проценты за пользование кредитом и штрафные санкции неустойки за нарушение условий оплаты товаров работ, услуг , переданных на условиях товарного или коммерческого кредита.

Эти штрафные санкции являются платой за нарушение условий договора, порядок взимания которой установлен ст. Так, при заключении сторонами безвозмездного договора товарного кредита в случае нарушения существенных условий договора сторона-заемщик должна будет уплатить штрафные санкции при наличии условия об уплате неустойки в договоре.

Возмездным договором товарного или коммерческого кредита могут быть одновременно предусмотрены и проценты за пользование кредитом, и штрафные санкции неустойки за нарушение договорных условий. Право собственности И в случае товарного кредита, и в случае коммерческого кредита передаваемое имущество переходит на праве собственности.

Соответственно, сторона договора, получившая это имущество, приобретает право использовать данное имущество по своему усмотрению — продавать, менять, использовать для собственных нужд и т. Особенности бухгалтерского учета и отражения в отчетности Товарный кредит Учет у кредитора. Имущество вещи, определенные родовыми признаками , передаваемое по договору товарного кредита, подлежит переводу в состав финансовых вложений как возникшее долговое обязательство на основании п.

Если товарный кредит является безвозмездным в соответствии со ст. Первоначальной стоимостью финансовых вложений, приобретенных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств оплату неденежными средствами, признается стоимость активов, переданных или подлежащих передаче организацией. Стоимость таких активов устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных активов, то есть по стоимости имущества, передаваемого по договору товарного кредита.

Такая стоимость может быть определена как стоимость, указанная в договоре товарного кредита. Поскольку товарный кредит относится к финансовым вложениям, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, то они подлежат отражению в бухгалтерском учете и в бухгалтерской отчетности на отчетную дату по первоначальной стоимости п.

По всем финансовым вложениям, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, ежегодно проводится проверка на обесценение 2. Товарный кредит, как правило, предоставляется на краткосрочный период менее 12 месяцев. Однако в силу того, что проверка на обесценение финансовых вложений производится не реже одного раза в год по состоянию на 31 декабря отчетного года, а на эту же дату товарный кредит как финансовое вложение может учитываться на балансе, то, соответственно, по такому финансовому вложению должна быть проведена проверка на обесценение.

Проценты, причитающиеся кредитору в счет оплаты услуг по предоставлению товарного кредита, подлежат признанию в составе прочих доходов на последнюю дату каждого отчетного периода и на дату возврата товарного кредита. Это положение следует из п. Размер процентов, подлежащих уплате кредитору, как правило, рассчитывается исходя из договорной стоимости товаров и устанавливается условиями договора. В отсутствие такого условия товарный кредит признается беспроцентным.

Учет у должника. Основная сумма обязательства по полученному товарному кредиту отражается в бухгалтерском учете должника как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора товарного кредита в сумме, указанной в договоре, на дату поступления имущества в собственность должника.

Проценты, подлежащие уплате кредитору за пользование товарным кредитом, учитываются обособленно от основной суммы долга п. Проценты подлежат признанию в составе прочих расходов 5 на последнюю дату каждого отчетного периода, а также на дату возврата кредита. Сумма процентов рассчитывается исходя из договорной стоимости передаваемого имущества, начиная со дня их получения должником. Товарный кредит предоставляется на два месяца. Стоимость передаваемых материалов согласована сторонами и составляет 6 руб.

Материал на балансе кредитора учитывается по стоимости 5 руб. Товар был передан заемщику 15 апреля и подлежит возврату не позднее 15 июня. Товар должником был возвращен с нарушением сроков 30 июня. Налоговая база для начисления НДС определяется так: 29 руб. Сумма НДС равна: руб. Кредитор составляет счет-фактуру в одном экземпляре, должнику счет-фактура не предоставляется, сумма НДС не предъявляется.

Коммерческий кредит Как упоминалось ранее, договор коммерческого кредита может предусматривать предоставление кредита в виде отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, аванса, предварительной оплаты, если иное не установлено законом. В зависимости от вида предоставляемого кредита кредитором может быть продавец если кредит предоставляется в виде отсрочки, рассрочки платежа или покупатель если кредит предоставляется в виде аванса, предварительной оплаты.

Соответственно, должником может выступать покупатель товара если ему предоставляется отсрочка, рассрочка платежа или продавец если он получает предварительную оплату, аванс.

Учет у кредитора. При предоставлении отсрочки, рассрочки платежа в учете кредитора на дату перехода права собственности на товары работы, услуги должна быть отражена выручка от реализации товаров работ, услуг 8.

В соответствии с п. Однако выручка признается, только если сумма выручки может быть определена п. Поэтому на дату перехода права собственности на реализуемые товары работы, услуги может быть признана только выручка в сумме стоимости товаров работ, услуг , определенной в договоре коммерческого кредита.

Исходя из письма Минфина России от 6 февраля г. Таким образом, проценты за предоставление коммерческого кредита подлежат признанию в составе выручки от продажи на последнюю дату каждого отчетного периода и на дату погашения коммерческого кредита. На основании ст.

В соответствии с Планом счетов 9 этот счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении полученных гарантий в обеспечение выполнения обязательств и платежей, а также обеспечений, полученных под товары, переданные другим организациям лицам. Сумма обеспечений, указанная на счете , списывается по мере погашения задолженности. При осуществлении предварительной оплаты, аванса в учете кредитора формируется запись по дебету счета учета авансов выданных, которая кредитуется на дату поставки товаров работ, услуг , за которые был выплачен аванс предварительная оплата.

Проценты, предусмотренные договором в счет платы за пользование денежными средствами, начисляются ежемесячно с момента выдачи аванса до даты поставки товаров работ, услуг. При поступлении товаров работ, услуг в рамках коммерческого кредита на условиях отсрочки рассрочки платежа должник учитывает их на соответствующих счетах учета активов расходов в корреспонденции со счетами расчетов по стоимости, указанной в договоре на поставку товаров работ, услуг.

В соответствии с Планом счетов этот счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении выданных гарантий в обеспечение выполнения обязательств и платежей. Суммы обеспечений, учтенные на счете , списываются по мере погашения задолженности.

В бухгалтерской отчетности должника информация об активах, являющихся предметом залоговых отношений в силу закона например, признанные в бухгалтерском балансе организации-покупателя активы, не оплаченные на отчетную дату , раскрывается обособленно Информация Минфина России от 22 июня г.

Для раскрытия указанной информации предусмотрена таблица 4. При получении предоплаты аванса в счет будущей поставки товаров работ, услуг в учете кредитора формируется запись по кредиту счета авансов полученных. Выручкой доходом полученные авансы будут признаны только на дату исполнения встречных обязательств — поставки товаров работ, услуг. Проценты, причитающиеся к уплате за полученный коммерческий кредит, квалифицируются как затраты, связанные с выполнением обязательств по полученным кредитам, и признаются в бухгалтерском учете в составе прочих расходов в том отчетном периоде, к которому они относятся.

Если коммерческий кредит предоставляется и используется в рамках строительства инвестиционного актива, то проценты включаются в стоимость создаваемого инвестиционного актива. Право собственности на товар переходит со дня его поставки. Стоимость партии товара в соответствии с договором составила 1 руб.

При досрочном погашении задолженности покупатель уплачивает продавцу проценты в полном объеме за весь период, определенный условиями договора. В случае нарушения срока оплаты покупатель обязан уплатить продавцу пени. Товар был отгружен 15 июня, отсрочка предоставлена до 15 августа, оплата товара произведена 31 июля. Версия для печати.

Кредит в современном его понимании ассоциируется прежде всего с банками. Однако его далеко не всегда можно получить исключительно в банке. В России в настоящее время оба вида кредитования широко распространены между хозяйствующими субъектами, и от правильной квалификации договора зависит, насколько правильно сделки по этим договорам будут отражены в бухгалтерском учете и раскрыты в бухгалтерской отчетности.

Такая отсрочка позволяет фирме использовать свою кредиторскую задолженность в качестве источника финансирования оборотных средств. Часто фирмы, особенно в нашей стране, стремятся оттянуть момент платежа на возможно более долгий срок. Однако такая позиция чревата потерями в будущем из-за ухудшения репутации фирмы, снижения ее кредитного рейтинга, то есть последствиями, которые трудно оценить количественно. Но даже не принимая во внимание проблемы, связанные с поддержкой репутации фирмы, существует и реальная стоимость использования коммерческого кредита. Это объясняется тем, что фирмы-кредиторы, как правило, предоставляют фирмам-дебито- рам скидки за сокращение периода оплаты счетов по сравнению со сроком, указанным в контракте, или начисляют пени за задержку платежей. Например, фирма закупает товар на сумму тыс.

Стоимость коммерческого кредита

В этом случае инструментом коммерческого кредита чаще всего является вексель, то есть безусловное письменное обязательство выплаты указанной суммы Сезонная Форма, характерная для поставщиков, сотрудничающих с сельхозпредприятиями. Их платежеспособность чаще зависит от времени года Периодическая Может предоставляться в виде зависимости срока оплаты от даты предыдущей поставки например, после следующей Консигнационная Законодательной основы консигнации в России нет. Форма договорная, чаще всего применяется при сбыте товара, не пользующегося высоким спросом Денежная форма кредитор — покупатель Авансовая Товар отпускается после стопроцентной предоплаты. Применяется при сбыте высоколиквидных позиций, когда поставщик имеет возможность диктовать свои условия По частичной предоплате проплате Процент от общей суммы предварительной оплаты фиксируется в договоре. Сумма служит поставщику страховкой от отказа в приобретении товара особенно закупленного под заказ На практике часто применяются смешанные формы и разновидности коммерческого кредитования. Например, вексельное обращение может сочетаться с частичной предварительной оплатой наличными. Как оформить коммерческий кредит Грамотное оформление коммерческого кредита обязательно предусматривает письменную договорную форму.

Управление привлечением товарного (коммерческого) кредита

Например, фирма должна оплатить счет поставщика на сумму тыс. При сравнении условий коммерческого кредита поставщика и банковского кредита в нашем примере нужно иметь в виду, что в течение первых 10 дней после поставки стоимость обслуживания кредиторской задолженности равна нулю. Расходы по обслуживанию долга связаны с оставшимися двадцатью днями применительно к кредиторской задолженности это упущенная возможность заплатить поставщику меньшую сумму. Таким образом, для сравнения условий финансирования выбирается период, равный 20 дням. Разумеется, при принятии окончательного решения на практике необходимо учесть ряд условий стоимость предоставления кредита, требование залога, компенсационного остатка и др. Зависимость стоимости коммерческого кредита от договорных условий расчетов показана в табл.

Одним словом, правительство должно жестко регулировать финансовую политику, чтобы обеспечить стабильный рост и развитие экономики.

Стоимость коммерческого кредита Кредит в современном его понимании ассоциируется прежде всего с банками. Однако его далеко не всегда можно получить исключительно в банке. В России в настоящее время оба вида кредитования широко распространены между хозяйствующими субъектами, и от правильной квалификации договора зависит, насколько правильно сделки по этим договорам будут отражены в бухгалтерском учете и раскрыты в бухгалтерской отчетности. Юридическая основа товарного и коммерческого кредита. Согласно ст. Договор коммерческого кредита может предусматривать предоставление кредита в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, если иное не установлено законом. Существенные условия договора Любой договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора ст.

Стоимость товарного (коммерческого) кредита

Стоимость товарного коммерческого кредита Оценивается в разрезе двух форм его предоставления: 1 по кредиту в форме краткосрочной отсрочки платежа; 2 по кредиту в форме долгосрочной отсрочки платежа с оформлением векселя. Стоимость товарного кредита, предоставленного в форме краткосрочной отсрочки платежа. Внешне эта форма кредита выглядит как бесплатно предоставляемая поставщиком финансовая услуга. Однако в реальности стоимость каждого такого кредита оценивается размером скидки с цены продукции при осуществлении наличного платежа за нее.

Оценивается в разрезе двух форм его предоставления: 1 по кредиту в форме краткосрочной отсрочки платежа; 2 по кредиту в форме долгосрочной отсрочки платежа с оформлением векселя. Стоимость товарного кредита, предоставленного в форме краткосрочной отсрочки платежа.

.

Глава: Стоимость товарного (коммерческого) кредита. ВУЗ: БашГУ. Расчет стоимости товарного кредита, предоставляемого в форме.

Коммерческий кредит в 2019 году: виды, субъекты, проводки

.

2.5.Стоимость товарного (коммерческого) кредита

.

Задача №418 (расчет стоимости кредита)

.

3.4.3. Управление внутренней кредиторской задолженностью

.

Расчет стоимости коммерческого кредита

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Софрон

    По моему мнению Вы не правы. Пишите мне в PM, поговорим.

  2. terbceweste

    Вас как специалиста по этой теме хотел спросить о немного другом. Каким видом спорта вы увлекались или же, какой вам больше по душе? И самое главное - играли ли вы когда-нибудь в букмекерских конторах? Если играли, то больше выигрывали или проигрывали?

  3. Владилен

    Я советую Вам.

  4. Кира

    Спасибо Жизненно

© 2019 pcdk.org