+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Расходы ип до регистрации учитывать или нет

Расходы ип до регистрации учитывать или нет

Утверждение и позиция с точки зрения логики и экономики, конечно, спорные, но в этой статье я бы хотел поговорить о другом. Мало кто это отметил, но в инициативе ФНС по самозанятым есть очень здравое зерно. И это всё платежи в бюджет без утомительных расчётов и сдачи отчётности. Получил доход, сразу перечислил с него нужный процент — и всё. Я считаю, что простая и понятная процедура расчёта и уплаты налога очень и очень важна.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как учитывать расходы предпринимателю при работе на дому

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы до регистрации ООО (ИП)

При учете расходов наибольшую сложность вызывает распределение расходов. В данном случае возникает вопрос: как учесть свет, воду и тепло, использованные в целях получения прибыли и в семейных, личных целях. Предлагаем учитывать данные расходы пропорционально проработанному времени, то есть исходя из нормальной продолжительности рабочего дня в 8 часов 40 часов в неделю ст.

Таким образом, сумму, уплаченную поставщику коммунальных услуг, умножаем на коэффициент 0,24 и получаем сумму подтвержденного расхода для целей предпринимательской деятельности. Пример 1 Предприниматель занимается юридическим обслуживанием и работает на дому. В ноябре года ему поступило два заказа: составить иск и проект договора подряда. Оформляется это, разумеется, договорами о юридическом обслуживании.

Сроки исполнения обязательств соответствуют срокам действия договоров: составление иска — с 8 по 12 ноября г. Таким образом, фактически доказать деятельность можно только в указанные промежутки времени 8—12 и 15—18 ноября г.

И, следовательно, расходы будут подтверждены только в эти промежутки времени. Телефон, мобильная связь При междугородних или международных переговорах тратится немало денег. Как учесть расходы на стационарный телефон и мобильную связь? Затраты на телефонную связь и другие подобные услуги признаются расходами, учитываемыми при исчислении НДФЛ подп. К подобным услугам можно отнести мобильную связь. Важно иметь в виду, что если предприниматель или его сотрудник целый рабочий день находятся в офисе или ином помещении, где имеется стационарная телефонная связь, то доказать экономическую обоснованность таких затрат предпринимателю будет очень непросто.

Необходимость сотовой связи может быть обусловлена прежде всего разъездным характером работы либо какими-то иными причинами, которые нужно грамотно обосновать. По мнению автора, необходимо представить детализированный отчет. Детализация нужна для того, чтобы можно было проверить, для каких целей фактически использовался тот или иной телефонный номер, какие разговоры личные или служебные по нему велись. В детализированном отчете указывается время, в которое был сделан звонок.

С помощью этих данных можно доказать, что звонок был в рабочее время. В подтверждение смотрите, например, письмо Минфина России от 27 июля г.

Это поможет сопоставить телефонный номер и непосредственного контрагента, которому предприниматель осуществлял звонки. Арбитражные суды в основном не поддерживают такую позицию, считая, что детализированный отчет о разговорах не нужен см.

В частности, ФАС Московского округа в постановлении от 31 июля г. Однако автор советует требовать такие отчеты у операторов связи и учитывать расходы на разговоры, что, в свою очередь, позволит избежать судебных разбирательств. Но по мнению автора, затраты, которые предприниматель понес в связи с запросом детализированного отчета, также входят в расходы, осуществленные в связи с предпринимательской деятельностью.

Но при этом предприниматель должен подтвердить осуществленные расходы соответствующими документами. Оформить это можно приказом или служебной запиской. Карты экспресс-оплаты Очень часто предприниматели платят за сотовую связь с помощью телефонных карт экспресс-оплаты.

По мнению Минфина России, для документального подтверждения и экономического обоснования расходов одной телефонной карты недостаточно, и ее приобретение не означает, что она используется в предпринимательской деятельности. Следовательно, карты экспресс-оплаты для оплаты услуг сотовой связи не могут служить основанием для списания расходов для целей налогообложения письмо Минфина России от 26 января г.

Если предприниматель проигнорирует разъяснения Минфина России, то это приведет к спору с налоговиками. Поэтому предпринимателю могут еще понадобиться документы, подтверждающие производственную направленность разговоров. Покупка техники и ее амортизация В настоящее время ведение бизнеса невозможно без компьютера и других вспомогательных устройств, таких, как принтер, ксерокс, сканер, шредер и прочих.

Предприниматель учитывает технику в едином порядке и, в принципе, нет разницы, где используется техника — дома или в другом помещении. К вычету из НДФЛ предприниматель вправе принимать суммы амортизации по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности подп. Компьютеры и прочая вычислительная техника при наличии ряда признаков могут относиться к амортизируемому имуществу.

Во-вторых, предприниматель должен потратиться на приобретение компьютера. Компьютер относится ко второй группе амортизируемого имущества постановление Правительства РФ от 1 января г. А это значит, что срок, в течение которого необходимо исчислять амортизацию, равен годам п. Отметим, что предприниматель сам вправе определить срок амортизации имущества в указанных пределах.

Пример 2 Предприниматель купил компьютер в феврале г. Аренда офиса для секретаря Предпринимателю может понадобиться секретарь. Стоимость аренды учитывается в расходах при исчислении НДФЛ подп. В данном случае может возникнуть проблема при оплате коммунальных услуг арендованного офиса см.

Учитываются ли такие расходы? Законодатель оставил участникам арендных правоотношений возможность самим урегулировать вопрос несения расходов по арендуемому имуществу — через договор. Расходы на хозяйственные нужды Не будем забывать, что индивидуальный предприниматель — это обычный человек и ему необходимы моющие средства, полотенца, туалетная бумага, мыло и другая бытовая химия.

Охрана квартиры Расходы на охрану имущества и иных услуг охранной деятельности относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией подп.

Охранная деятельность регулируется Законом РФ от 11 марта г. Предприниматель может заключить договор на охрану имущества: со службами вневедомственной охраны; с организациями, осуществляющими частную охранную деятельность. В своем письме от 5 апреля г. Как правило, охрана осуществляется круглосуточно. В данном документе перечислены конкретные мероприятия по обеспечению пожарной безопасности, которые предприниматели могут принять в целях налогообложения.

Следует отметить, что меры пожарной безопасности, принятые сверх установленных нормативов например, установка большего количества огнетушителей на площади, чем по установленному минимуму , скорее всего, не найдут одобрения у налоговиков. Во-первых, данную сумму предприниматель сможет учесть в расходах.

И, во-вторых, при приобретении пиратской копии программы предприниматель рискует быть привлеченным к уголовной ответственности за нарушение авторских прав.

Однако следует иметь в виду, что перечень расходов на упрощенной системе является закрытым, то есть расходы, не поименованные в статье Таким образом, расходы должны быть обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода. Отсутствие одного из этих критериев дает основание не включать такие расходы в вычет при исчислении единого налога см. Рассмотрим некоторые ситуации, которые встречаются на практике. Коммунальные платежи Коммунальные платежи при определении налоговой базы по единому налогу на УСН можно принимать к расходам так же, как и при общей системе налогообложения при уплате НДФЛ.

Поэтому при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в составе расходов можно учесть затраты на отопление зданий, а также на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, используемых только на технологические цели письмо УФНС по г. А арендные платежи, в свою очередь, имеют законное основание учитываться как расходы при осуществлении предпринимательской деятельности подпункт 4 пункта 1 статьи Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, в случае спора с налоговиками могут в обоснование своей позиции ссылаться на это письмо.

Москве от 27 июля г. Отметим еще один момент. НК РФ см. В то же время судебная практика идет по пути признания расходов, если они экономически оправданы и документально подтверждены. Телефон, мобильная связь Расходы на приобретение мобильных телефонов учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи Москве от 12 октября г.

В то же время вопрос о документальном подтверждении телефонных услуг, в т. По мнению автора, обосновать правомерность расходов нужно таким же образом, как и в случае применения предпринимателем общей системы налогообложения.

Интернет, приобретение права на использование программ В перечне расходов при применении УСН расходы на оплату за предоставление услуг Интернета прямо не предусмотрены. Таким образом, предприниматель, применяющий УСН, вправе на основании пункта 18 статьи Это подтверждается письмами УФНС по г. Москве от 17 апреля г. Предприниматель в целях исчисления единого налога вправе признать расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем по лицензионным соглашениям подп.

К указанным расходам также относятся расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных. Налоговики настаивают на том, что включить в состав расходов, уменьшающих полученные доходы, затраты на приобретение права на использование программ для ЭВМ и их обновление можно только при наличии договора лицензионного соглашения с правообладателем письмо УМНС по г.

Москве от 26 мая г. Охрана и пожарная безопасность квартиры Согласно подпункту 10 пункта 1 статьи Таким образом, статьями При этом ни глава Следовательно, нет ограничений и запретов и на включение в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения единым налогом, затрат по оплате оказанных услуг вневедомственной охраны письмо ФНС России от 4 октября г.

Однако отнести эти затраты к расходам можно. Об этом говорит УМНС по г. Москве в письме от 30 апреля г. В письме указано, что такие расходы относятся к материальным расходам.

Транспорт На основании подпункта 12 пункта 1 статьи Согласно пункту 2 статьи При этом расходы, связанные с содержанием служебного транспорта, учитываются для целей налогообложения независимо от того, находится ли транспортное средство в собственности налогоплательщика или оно является арендованным. Если расходы подтвердить не получилось Неподтвержденные затраты не подлежат включению в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу на упрощенной системе налогообложения.

Нет подтверждения — нет вычета. Личные расходы предпринимателя В заключение отметим, что с денежных средств, оставшихся в распоряжении предпринимателя после уплаты единого налога и направленных на свои личные расходы, не нужно уплачивать НДФЛ. Если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получил доход от предпринимательской деятельности, с которого он исчислил и уплатил единый налог, то средства, оставшиеся после налогообложения, могут быть израсходованы по усмотрению индивидуального предпринимателя без удержания НДФЛ письмо УФНС по г.

Бесплатная консультация по регистрации Человека, намеренного получать прибыль от своего бизнеса, конечно, должно интересовать, в какую сумму будет ему обходиться ведение индивидуальной предпринимательской деятельности. Сумма эта может состоять как из необходимых затрат - страховых взносов, налогов, госпошлин, так и включать в себя те финансовые потери, которые можно избежать — в виде штрафов, взысканий и пеней.

Отвечаем на вопросы по теме НК РФ предусматривает для налогоплательщиков несколько налоговых режимов: основной ОСНО и спецрежимы, призванные снизить налоговое бремя на отдельных видах деятельности или для некоторых категорий бизнесменов. Чтобы применять любой из указанных режимов, компания или предприниматель должны соответствовать определенным критериям. Например, УСН нельзя применять в банковской деятельности, а глава ЕНВД, кроме того, действует не во всех субъектах страны — например, в Москве он отменен. Разные налоговые режимы можно совмещать. Предположим, предприятие, работающее на УСН, выпускает в своей пекарне хлеб и сладкие булочки, а продает их в фирменном магазине уже на режиме ЕНВД.

Расходы до регистрации ИП нельзя учесть на УСН

Расходы на приобретение ОС принимаются в порядке, установленном п. Траты на приобретение основных средств при УСН отражаются в книге учета доходов и расходов на конец каждого налогового периода это касается только оплаченных ОС во втором разделе. Учет ведется отдельно по каждому объекту. Итоги таблицы во втором разделе переносятся в первый раздел, в графу 5 расходы для исчисления налоговой базы. Следует учитывать, что организация, остаточная стоимость ОС которой превышает млн руб. Бухгалтерский учет ОС для организаций на УСН обязателен с года и осуществляется на общих правилах, независимо от выбранного объекта налогообложения. Основные средства при УСН должны соответствовать условиям, перечисленным в п.

Как ИП не прогореть на налогах

Учет расходов, понесенных коммерсантом до его регистрации в качестве ИП В письме от Но следовать ей, на наш взгляд, небезопасно. Довольно часто физические лица приобретают имущество для ведения бизнеса до своей регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Минфин России всегда отмечал, что подобные затраты не могут быть учтены в составе расходов при применении УСН письма от Аргументировали чиновники свою позицию тем, что порядок учета расходов, произведенных предпринимателем до его государственной регистрации, нормами главы Кроме того, предпринимательской деятельностью могут заниматься лица, зарегистрированные в качестве ИП в установленном законом порядке ст. И если бизнесмен приобрел имущество до такой регистрации, расходы на его покупку нельзя расценивать в качестве понесенных в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.

При учете расходов наибольшую сложность вызывает распределение расходов. В данном случае возникает вопрос: как учесть свет, воду и тепло, использованные в целях получения прибыли и в семейных, личных целях.

Бизнес-модели После регистрации ИП в налоговой инспекции вы получаете не только право вести бизнес, то есть заниматься предпринимательской деятельностью, но и обязанности, первейшие из которых — сдавать отчётность и платить за себя страховые взносы. Помимо этих ключевых обязанностей каждого ИПешника есть ещё ряд нюансов, о которых стоит знать, чтобы не нарваться на штрафы в первый же месяц своей официальной деятельности. Специально для этой статьи мы отобрали семь важных вопросов, которые надо решить IT-фрилансеру сразу после госрегистрации. Выбрать правильную систему налогообложения Если при своей регистрации в качестве ИП вы не подавали уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения, то вам в течение ИКС времени после даты регистрации необходимо определиться с системой налогообложения. Система налогообложения — это порядок расчёта и оплаты налога. У каждой системы своя ставка и налоговая база, но главное, что существенно различаются суммы налога к уплате. Всего систем налогообложения пять, но одна из них ЕСХН предназначена только для сельхозпроизводителей. В принципе, расчёт налоговой нагрузки — это бухгалтерская тема, поэтому если у вас есть знакомый грамотный специалист, то имеет смысл к нему обратиться. Если вникать в расчёты не хочется, а до бухгалтера не добраться, рекомендуем вам подать заявление на УСН Доходы , так как это самая распространённая система налогообложения. Плюс к этому — самая простая система в плане отчётности с достаточно низкой налоговой нагрузкой.

Основные средства при УСН: изменения в 2019 году

Соответствующие разъяснения содержаться в письме ведомства. Минфин Росии опубликовал письмо от Чиновники считают, что такое недопустимо даже при условии использования данного помещения в предпринимательской деятельности.

И доходы, и расходы в целях УСН признаются после их фактической оплаты или погашения задолженности иным способом. При этом если доходы учитываются по факту получения денежных средств или иного имущества, для признания расходов одного факта оплаты не всегда достаточно.

Но как быть с нежилой недвижимостью, которая была приобретена до регистрации в качестве ИП? Можно ли ее поставить в расходы, тем самым уменьшив налог по УСН? Можно ли учитывать другие расходы до регистрации ИП, а не только нежилую недвижимость? Разумеется, что нет, так как формально недвижимость в этом случае была приобретена до регистрации предпринимателя как ИП. Точно такую-же позицию занимает Министерство финансов в своем письме от 15 августа г. Согласно пункту 2 статьи В соответствии с пунктом 1 статьи Кодекса расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных статьей Кодекса, убытки , осуществленные понесенные налогоплательщиком. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Статьей Порядок учета расходов, произведенных индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, до его государственной регистрации, нормами главы Согласно информации, изложенной в письме, расходы на приобретение нежилого помещения были произведены до государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и, соответственно, не были связаны с ведением предпринимательской деятельности.

Расходы до регистрации ИП нельзя учесть на УСН России запретил индивидуальным предпринимателям учитывать при исчислении.

Инструкция для начинающего ИП на упрощенке 6 %

.

Затраты до регистрации ИП: учитывать или нет?

.

УСН 15%: доходы минус расходы

.

Расходы ИП на УСН: какие затраты Минфин запрещает учитывать

.

Как учесть расходы на УСН «доходы минус расходы»

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. ystire

    Хай, пипл, почитал статью. Не сказать что прям суперски, но и не фихня. +2.

  2. paybeidoter82

    Это не так.

  3. tecvaigeame70

    Извините, сообщение удалено

© 2019 pcdk.org