Invalid campaign token Расходы на земельный налог
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Расходы на земельный налог

Однако в Налоговом кодексе РФ нет указания на то, в каком порядке учитываются такие расходы, если на облагаемом участке находятся здания, не принадлежащие налогоплательщику и не используемые в его деятельности. ФАС Поволжского округа принял по данному вопросу решение, отвечающее интересам налогоплательщиков Налоговый орган отказал в признании части указанных расходов, так как на участке помимо недостроенного здания под магазин, который планировалось использовать в хозяйственной деятельности организации, находился также жилой дом. Участок не был каким-либо образом разделен. Он принадлежал налогоплательщику на праве постоянного бессрочного пользования, поэтому организация была обязана уплачивать земельный налог со всей его кадастровой стоимости. Инспекция сочла, что налогоплательщик неправомерно учел уплаченный налог в расходах в полном объеме, поскольку жилой дом на его балансе отсутствовал, а земельный участок фактически не использовался в хозяйственной деятельности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Расходы на покупку земли при исчислении налога на прибыль

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги при продаже недвижимости: когда, какие, сколько

Кроме арендной платы, возмещаем арендодателю плательщику НДС часть его расходов по плате за землю пропорционально арендованной площади. Обязаны ли мы это делать? Если да, то как показать такие платежи в налоговом учете? Это значит, что нельзя передать в аренду объект недвижимости без одновременного предоставления нанимателю права пользоваться земельным участком, прилегающим к зданию или сооружению или хотя бы частью этого участка. Ведь по общему правилу принадлежность следует за главной вещью ч.

В правильности такого подхода убеждаемся, заглянув в ст. В то же время ст. Поэтому при отсутствии строгой нормативной регламентации арендодатели недвижимости часто требуют от своих арендаторов отдельно от арендной платы компенсировать еще и плату за землю, которую арендодателей обязывает уплачивать налоговое законодательство.

Насколько правомерным является такое требование? Обратите внимание! Порядок исполнения налоговых обязанностей декларировать и вносить в бюджет плату за землю законодательно урегулирован в НКУ и не может быть изменен по договоренности сторон. Следовательно, если у вашего арендодателя с этим все в порядке, то плата за землю — его забота. В свою очередь, арендатор здания, сооружения их части не является плательщиком платы за землю в бюджет см.

Объясняется это очень просто: собственно передача объекта недвижимости в аренду не изменяет субъекта платы за землю — им продолжает выступать хозяин такой недвижимости, который является законным землепользователем. Вместе с тем во время заключения договора аренды здания, сооружения их части по договоренности сторон! Так разъясняют налоговики в вышеупомянутой консультации из БЗ. Следовательно, если такая договоренность между вами достигнута, вы как арендатор обязаны возмещать арендодателю понесенные им расходы по плате за землю.

Кстати, с правомерностью заключения договора о возмещении земельного налога недавно согласился Верховный Суд см. И хотя обстоятельства того дела были несколько иными, вывод ВС должен остаться неизменным: стороны могут в договоре на свое усмотрение, не нарушая при этом норм действующего законодательства, урегулировать обязательство по уплате земельного налога.

Обязательно убедитесь в том, что ваш арендодатель действительно является плательщиком платы за землю, а не вносит такую плату в бюджет из сугубо альтруистических соображений. Ведь, по утверждению Минфина, лицо, которое владеет недвижимым имуществом, расположенным на земельном участке, права на который для такого лица не оформлены, не должно уплачивать земельный налог до момента возникновения соответствующих прав на этот земельный участок Кроме того, Минфин дал добро на освобождение от земналога ФЛП-единщиков, которые осуществляют любую хоздеятельность с привлечением собственной недвижимости, в том числе и при передаче ее в аренду.

А фискалы на сегодня соглашаются с тем, что юрлица — единоналожники третьей группы при определенных условиях тоже освобождаются от уплаты земельного налога за земельный участок под недвижимым имуществом, переданным в аренду Если ваш арендодатель относится к какой-то из перечисленных категорий, то требовать от вас компенсации земельного налога он не имеет права.

Ведь по закону он или не является его плательщиком, или освобожден от его уплаты. Поэтому и компенсировать ему нечего. А вот если ваш арендодатель имеет льготу по земельному налогу они перечислены в ст. Будем исходить из того, что ваш арендодатель — небюджетное учреждение. В таком случае сумма возмещения компенсация земельного налога, которую он получил от вас как арендатора, является составной частью арендной платы и включается в базу обложения НДС см.

Киеве от Причем такой подход остается неизменным даже при условии, если вы оплачиваете отдельные счета на сумму арендной платы и компенсации земельного налога.

Фискалы объясняют это так: поскольку составной частью хозяйственной деятельности с недвижимым имуществом является уплата налогов, в частности земельного налога, возмещение компенсация таких расходов является оплатой части стоимости услуги по аренде имущества и тоже облагается НДС на общих основаниях письмо ГУ ГФС в Днепропетровской обл. То же справедливо и относительно возмещения компенсации арендной платы за землю государственной и коммунальной собственности письмо ГФСУ от Разумеется, при наличии налоговых накладных, зарегистрированных в ЕРНН.

Налог на прибыль. Здесь и малодоходные плательщики, и высокодоходники ориентируются исключительно на бухгалтерский финрезультат п. И что важно: никаких разниц относительно компенсационных платежей по договору аренды они не рассчитывают. Единый налог. А вот у него такой платеж попадет в единоналожный доход.

К такому выводу по аналогии можно прийти из консультации в Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал Начните читать статьи без рекламы Выключить рекламу Печатать фрагмент Похоже, что вы используете блокировщик рекламы : Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

УСН доходы минус расходы в году Освобождение от земельного налога для упрощенцев не предусмотрено, но сумма налога принимается в расходы при расчете единого налога при УСН. Земельный налог оплачивают все налогоплательщики, имеющие в собственности участки земель, независимо от используемого такими собственниками режима налогообложения. Надо ли платить земельный налог при УСН Статья

Обновление: 7 февраля г. Проводки по земельному налогу в бухгалтерском учете Земельный налог возникает как одна из установленных законом специальных форм платы за землю. Величина суммы земельного налога не зависит от финансовых итогов деятельности компании. Каждый бухгалтер, сопровождающий деятельность компании, у которой на основании вещного права имеется земельный участок доля земельного участка , рано или поздно сталкивается с вопросом расчета и начисления земельного налога в проводках бухгалтерского учета. Под вещным правом понимается право собственности, право постоянного пользования или право пожизненного владения.

Земельный налог при УСН

Как предприниматели платят земельный налог 14 марта Пригодится для: Предприниматели ФЛП-единщики, которые используют землю в бизнесе, не платят земельный налог, у общесистемщиков таких привилегий нет. Кто платит земельный налог Земельный налог платят владельцы земельных участков и землепользователи п. Право собственности на землю подтверждает договор купли-продажи, дарения, мены и другие договоры и удостоверяет государственный акт ст. На кого оформлен документ, тот и плательщик. Предприниматели уплачивают земельный налог как обычные физлица.

Решение «земельного вопроса» при УСНО

Как отразить земельный налог в учете Документальное оформление Расчет земельного налога авансовых платежей по налогу оформите бухгалтерской справкой. Бухгалтерская справка является основанием для начисления земельного налога авансовых платежей и его отражения в учете ст. Если земельный участок используется в процессе производства продукции выполнения работ, оказания услуг , то земельный налог учитывайте в составе расходов по обычным видам деятельности п. Если земельный участок предоставляется за плату во временное пользование по договору аренды и это не является предметом деятельности организации , земельный налог учитывайте в составе прочих расходов п.

Поэтому понятно желание компаний списать затраты на их покупку в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль. О том, можно ли это сделать и как учесть расходы на уплату госпошлины за регистрацию права собственности на земельный участок, Минфин России рассказал в письме от

Перечень изъятых из оборота земельных участков приведен в пункте 4 статьи 27 Земельного кодекса. Это земельные участки, занятые находящимися в федеральной собственности: государственными природными заповедниками и национальными парками. Исключение составляют случаи, предусмотренные статьей 95 Земельного кодекса; зданиями, строениями и сооружениями, в которых размещены для постоянной деятельности Вооруженные Силы РФ, другие войска, воинские формирования и органы; зданиями, строениями и сооружениями, в которых расположены военные суды; объектами организаций Федеральной службы безопасности и государственной охраны; объектами организаций федеральных органов государственной охраны; объектами использования атомной энергии, пунктами хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ; объектами, в соответствии с видами деятельности которых созданы закрытые административно-территориальные образования; объектами учреждений и органов Федеральной службы исполнения наказаний; воинскими и гражданскими захоронениями; инженерно-техническими сооружениями, линиями связи и коммуникациями, возведенными в интересах защиты и охраны государственной границы РФ. Перечень ограниченных в обороте земельных участков приведен в пункте 5 статьи 27 Земельного кодекса РФ. Налоговая база по налогу — кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Впрочем, в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе разрешено не устанавливать отчетный период п. В зависимости от категории земель и или разрешенного использования земельного участка местные власти могут устанавливать дифференцированные ставки. Налоговый кодекс предусматривает для некоторых фирм налоговые льготы по земельному налогу ст. Например, льготы установлены для организаций инвалидов, которые используют земельные участки для своей уставной деятельности.

Проводки по земельному налогу в бухгалтерском учете

Кроме арендной платы, возмещаем арендодателю плательщику НДС часть его расходов по плате за землю пропорционально арендованной площади. Обязаны ли мы это делать? Если да, то как показать такие платежи в налоговом учете?

Об учете сумм налога на имущество, транспортного и земельного налога при налогообложении прибыли Может ли организация, применяющая общую систему налогообложения, учесть расходы на транспортный и земельный налог, а также налог на имущество организаций в составе затрат при формировании налогооблагаемой прибыли? Какие должны быть сделаны бухгалтерские проводки по начислению данных налогов?

Обновление: 2 февраля г. Налог не уплачивается юридическими лицами и ИП со следующих объектов п. Ставки для исчисления налога на землю устанавливаются на уровне муниципального органа. Максимальные ставки налога установлены в следующих пределах п. Данные максимальные значения применимы для подсчета земельного налога на всей территории РФ. При этом установление законодателем субъекта РФ ставок налога в вышеуказанных рамках не вступает в противоречия с законодательством РФ. Нынешнее законодательство допускает установление разных ставок налога в зависимости от назначения земли, разрешенного использования и местонахождения участка п. Муниципальное законодательство также вправе регламентировать льготы по земельному налогу и условия для их применения п. Юридические лица обязаны сами исчислять сумму налога в отношении используемых в деятельности земель. Если организация владеет землей неполный год, то налог считается с учетом коэффициента владения, определяемого в зависимости от количества полных месяцев владения.

При расчете налога на прибыль сумму земельного налога (авансовых платежей по земельному налогу) включите в состав расходов, уменьшающих .

Компенсация земельного налога: когда платить и как облагать

.

Об учете сумм налога на имущество, транспортного и земельного налога при налогообложении прибыли

.

Как предприниматели платят земельный налог

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аделаида

    Отличная фраза и своевременно

  2. ansnorbio

    Что бы Вы стали делать на моём месте?

© 2019 pcdk.org