Invalid campaign token Зачесть переплату по налогам
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Зачесть переплату по налогам

Организация при оплате налогов допустила техническую ошибку и перечислила в бюджет сумму, превышающую начисленную по декларации. Общие правила зачета и возврата переплаты Общими для зачета и возврата переплаты по налогу на прибыль являются следующие моменты: Зачет и возврат можно произвести в срок не более 3 лет со дня образования переплаты п. По переплате, образовавшейся в результате подачи декларации, зачет и возврат будут возможны только по прошествии 3 месяцев, отведенных налоговым органам на проверку декларации п. Зачет и возврат осуществляются на основании представленного в ФНС заявления по утвержденной форме пп. Заявление может быть отправлено электронным способом или представлено в ИФНС на бумажном носителе. В последнем случае оно делается в 2 экземплярах.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как зачесть переплату по налогу на прибыль

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как зачесть или вернуть переплату по УСН-налогу?

В течение какого срока можно заявить Заявление о зачете организация может подать в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога. Налоговая инспекция должна принять решение о зачете в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления от организации.

Как минимум за 10 рабочих дней до срока уплаты налога, в счет которого хотите зачесть переплату. В противном случае инспекция может начислить пени. Налог считается уплаченным со дня вынесения инспекцией решения о зачете подп. В свою очередь, инспекция принимает решение в течение 10 рабочих дней со дня, когда получит от организации заявление о зачете п. Если подать заявление слишком поздно например, накануне или в последний день уплаты налога, в счет которого планируется зачесть переплату , то проверяющие могут не успеть с зачетом.

И тогда у организации возникнет недоимка, а инспекция начислит пени за просрочку платежа до дня вынесения решения о зачете подп. И что обидно, если инспекция примет решение о зачете своевременно в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления , то оспорить пени не удастся. Ведь действия контролеров соответствуют действующему законодательству. Ответ на этот вопрос зависит от вида налога. Вернее, от того, предусмотрены ли авансовые платежи по этому налогу.

Но что считать днем уплаты? Зависит как раз от того, есть ли авансы по налогу. В таком случае трехлетний срок для подачи заявления отсчитывайте со дня перечисления излишней суммы налога.

Если переплата возникла в результате нескольких платежей, то срок для заявления определяйте отдельно по каждому из них. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой см. В бюджет переплатили налог, для которого предусмотрены авансовые платежи Например, это налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог.

Заметьте: даже если вы не успели подать заявление в трехлетний срок, вернуть или зачесть налог можно через суд. В решении инспекция указала, что отказывает в возврате налога, потому что трехлетний срок для подачи заявления пропущен.

Бухгалтер принял решение обжаловать решение налоговой инспекции. Да, можно. Как правило, для этого нужно обратиться в суд. Пропуск этого срока не лишает организацию права зачесть вернуть переплату через суд. Обращаться в суд есть смысл, если инспекция отказалась возвращать зачитывать излишне уплаченные суммы или вообще не ответила на заявление организации в установленный срок п.

При этом надо учитывать, что в некоторых случаях инспекции вправе самостоятельно проводить зачет переплаты, возникшей более трех лет назад. Речь идет о ситуациях, когда помимо переплаты у организации есть недоимка по налогам, пеням или штрафам. Срок исковой давности При рассмотрении дела в суде срок исковой давности определяется по нормам гражданского, а не налогового законодательства.

Суд будет отсчитывать срок исковой давности не с момента уплаты излишней суммы, а с момента, когда организация узнала должна была узнать об этом п. Чем подтвердить трехлетний срок Прежде чем подавать исковое заявление, нужно оценить, располагает ли организация необходимыми доказательствами. Например, если организация получала из инспекции сообщение о переплате, то обращаться в суд целесообразно только в том случае, если с момента получения такого документа не прошло три года.

Универсальных доказательств для подтверждения начального срока исковой давности даты, когда организации стало известно о переплате нет. В каждом конкретном случае суды могут по-разному оценивать доводы, представленные как организацией, так и налоговой инспекцией ст. Например, если организация обратилась в ФНС России или Минфин России с запросом по поводу определения налоговой базы, срок исковой давности может исчисляться с момента получения разъяснений.

Ведь до получения разъяснений организация не могла правильно рассчитать сумму налога. А вот дата подачи уточненной налоговой декларации, в которой организация показала уменьшение налога, не является точкой отсчета для исчисления срока давности.

Решения, подтверждающие правомерность такого подхода, есть в окружной арбитражной практике см. День получения акта выездной проверки Начальным моментом для отсчета срока исковой давности может быть получение акта выездной налоговой проверки. Обычно это происходит, если по результатам проверки организации доначисляют налог на имущество, транспортный, земельный и другие налоги, которые учитываются при налогообложении прибыли.

В такой ситуации у организации возникают дополнительные расходы, поэтому ранее перечисленные суммы налога на прибыль становятся излишне уплаченными. Уточнив свои налоговые обязательства, организация сможет зачесть эти суммы в счет текущих будущих платежей или вернуть на банковский счет.

Поскольку о возникновении переплаты по налогу на прибыль и о возможности зачета возврата этих сумм организация узнает только после получения акта налоговой проверки, отсчитывать срок исковой давности в этом случае нужно с момента получения акта ст. День составления акта сверки расчетов Организация может сослаться на то, что узнала о переплате при составлении актов совместной сверки расчетов с бюджетом.

В таких случаях срок исковой давности начинается с даты подписания акта сверки см. Прерывание срока давности Следует отметить, что срок исковой давности может прерываться.

Для этого необходимо, чтобы инспекция совершила какие-либо действия, свидетельствующие о признании долга ст. Однако воспользоваться этой нормой на основании акта сверки, выданного налоговой инспекцией, не удастся. Акты сверки расчетов, а также решения о проведении частичного зачета переплаты не являются признанием долга. Следовательно, они не могут быть основанием для прерывания срока давности для возврата зачета излишне уплаченных налогов, пеней и штрафов.

Такой вывод подтверждается устойчивой арбитражной практикой см. Это позволит вовремя обнаружить переплату и заявить о зачете возврате излишне перечисленных сумм.

Да, может, но только при выполнении нескольких условий. Однако, по мнению Минфина России и ФНС России, налоговая инспекция вправе это сделать, если одновременно выполняется ряд условий: инспекция уведомляла организацию об имеющейся переплате; организация не имеет недоимки по другим налогам и сборам; в течение трех лет со дня уплаты налога организация так и не подала заявление о зачете или о возврате; организация не ведет деятельность и не представляет отчетность, на основании которой переплату можно было бы зачесть в счет предстоящих платежей.

Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, инспекция не вправе списывать переплату. Например, инспекция не спишет переплату организации, которая ведет деятельность и регулярно сдает налоговую отчетность. Даже если организация в течение трех лет со дня уплаты налога не подала заявление о зачете или о возврате переплаты. Кроме того, налоговая инспекция может списать переплату по следующим основаниям: по заявлению организации; на основании судебного решения, согласно которому организации отказано в восстановлении срока давности для возврата этой суммы налога.

Решение о зачете О своем решении провести зачет или отказать в этом налоговая инспекция должна сообщить организации в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения п. Ограничения на зачет Зачесть излишне уплаченные суммы в счет недоимки или в счет предстоящих платежей можно только по налогам одного вида федеральные, региональные, местные.

Например, переплату по НДС федеральный налог можно зачесть в счет недоимки по налогу на прибыль тоже федеральный налог. Заметьте: возможность зачета не зависит от того, как распределяются налоги между бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами.

Например, налог на прибыль направляется и в федеральный, и в региональный бюджеты. Такой же порядок распространяется и на пени, начисленные по соответствующим налогам.

Зачесть излишне уплаченные суммы в счет недоимки или в счет предстоящих платежей можно в пределах налогов одной группы федеральные, региональные, местные. Такое правило распространяется как на налогоплательщиков, так и на налоговых агентов. Ведь общая сумма поступлений в бюджет по группе начисленных налогов например, федеральных в результате зачета не изменится.

Поэтому, например, переплату по налогу на прибыль организация вправе зачесть в счет недоимки по НДФЛ. Стоит отметить, что раньше Минфин России занимал другую позицию. В мае после подачи декларации по ЕНВД за I квартал выяснилось, что при расчете единого налога из-за искажения размера физического показателя была занижена налогооблагаемая база.

По другим федеральным налогам штрафам, пеням у организации недоимок нет. По состоянию на момент подачи уточненной декларации недоимок по налогам сборам, пеням, штрафам у организации нет.

Поэтому переплату по транспортному налогу было решено зачесть в счет предстоящих платежей по этому налогу. Бухгалтер организации составил заявление о зачете переплаты. Да, должны. На сумму излишне взысканного налога сбора, пеней начисляются проценты п. Организация имеет право получить проценты и в том случае, когда она попросила зачесть излишне взысканный налог сбор, пени в счет недоимки по другому налогу п. Согласны с таким подходом и судьи см.

Но, каков бы ни был режим налогообложения, иногда возникают ситуации, при которых в бюджет перечислено больше средств, чем необходимо. В общем случае его уплата освобождает предпринимателя от оплаты подоходного налога и НДС.

В течение какого срока можно заявить Заявление о зачете организация может подать в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога. Налоговая инспекция должна принять решение о зачете в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления от организации. Как минимум за 10 рабочих дней до срока уплаты налога, в счет которого хотите зачесть переплату. В противном случае инспекция может начислить пени. Налог считается уплаченным со дня вынесения инспекцией решения о зачете подп.

Как вернуть переплату по налогам

В настоящее время этот срок не ограничен. Чтобы не потерять более старую переплату, сверьтесь с налоговой инспекцией до конца августа и подайте заявление на зачет. Нередко организации и индивидуальные предприниматели в ходе сверки с налоговой инспекцией обнаруживают переплату по тому или иному налогу или взносу, пени или штрафу. Причин для переплаты может быть несколько. Это и фактическое перечисление в бюджет большей суммы, и пересчет налогового обязательства в меньшую сторону, и принудительное взыскание излишней суммы налога. Напомним, что излишне взысканная сумма подлежит возврату с процентами, которые рассчитываются по ставке рефинансирования.

Как зачесть или вернуть переплату по налогам ИП на УСН

Решение, бухгалтерская справка Заявление о зачете Обратите внимание, что чиновники утвердили новые унифицированные бланки заявлений. Использовать произвольную форму обращения в ФНС теперь не рекомендуется. Скачать Как заполнить В первую очередь отметим, что подавать заявление на зачет требуется отдельно по каждому виду налога, сбора или взноса. Объединить фискальные платежи в одном документе нельзя. Если организация зарегистрирована сразу в нескольких ИФНС, например имеет несколько филиалов или обособленных подразделений, то подать документ следует именно в то отделение инспекции, в котором возникла переплата по налогам. Номер заявления — это порядковый номер для текущего года.

Нет смысла бесплатно кредитовать государство, если переплату можно вернуть и использовать для пополнения собственных средств компании. Главное при этом — грамотно соблюсти процедуру, прописанную в Налоговом кодексе РФ.

Основных причин может быть две: либо организация сама переплатила налоги, либо излишние суммы взыскала налоговая инспекция. И в том и в другом случае компания вправе зачесть переплату в счет предстоящих платежей по этому же или по другим налогам. Узнаем, как это сделать. Многие компании сталкиваются с ситуацией, когда у них возникает переплата по одному или даже по нескольким налогам. Разумным шагом в такой ситуации будет зачет переплаты в счет этого же или других налогов. Сразу скажем, что правила о зачете переплаты применяются не только к налогам, но и к штрафам, и к пеням п. Итак, переплата налога может возникнуть по двум причинам: организация сама переплачивает налог например, в результате неправильного определения налоговой базы или неверного указания КБК в платежке. К сведению СвернутьПоказать С 1 января г. Недосчитаться денег на лицевом счете могут те организации, чья недоимка по налогам составляет не более 5 млн руб.

Переплата по налогам. Правила зачета

Как вернуть переплату по налогам 18 июня Пригодится для: Предприниматели Переплату по налогам можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть деньгами. Как подтвердить, что сдавал отчётность и платил налоги Хотите вернуть деньгами Для возврата переплаты и уплаченных по ошибке налогов у вас есть 3 года со дня возникновения ст. Процедура от подачи заявления до возврата выглядит так: Подаёте заявление о возврате денег в налоговую, где состоите на учёте. ГФСГосударственная фискальная служба за 5 дней рассмотрит его, подготовит заключение о возврате денег и подаст его в Казначейство.

.

.

Независимо от причин их появления, предприниматель имеет право зачесть или вернуть переплату по налогам ИП. Для этого важно.

Как вернуть или зачесть переплату по налогу на прибыль?

.

Как зачесть переплату налога по новым правилам

.

Как зачесть или вернуть переплату по налогу на прибыль

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Карл

    Случайно увидел. Не ожидал.

  2. Эммануил

    Собственно уже будет скоро

  3. clicmicment

    Подтверждаю. Я согласен со всем выше сказанным. Можем пообщаться на эту тему. Здесь или в PM.

  4. pleasorpe

    Скажите как вам удается писать такие интересные тексты?

© 2019 pcdk.org