+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Использование личного имущества ип в предпринимательской деятельности

Использование личного имущества ип в предпринимательской деятельности

Статьи для бухгалтера Имущество ИП: продает предприниматель, налоги платит гражданин Нередко бизнесмены задействуют в деятельности личное имущество например, автомобиль. Запретов и, тем более, санкций для этого не установлено. Ведь законодательство не устанавливает разграничений между личным имуществом физлица и его имуществом как индивидуального предпринимателя. До тех пор пока ИП не примет решение это имущество продать. Вот тут и возникает масса вопросов. Под действие каких налогов попадает доход от реализации?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Имущество ИП: продает предприниматель, налоги платит гражданин

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Личный автомобиль сотрудника

Статьи для бухгалтера Имущество ИП: продает предприниматель, налоги платит гражданин Нередко бизнесмены задействуют в деятельности личное имущество например, автомобиль. Запретов и, тем более, санкций для этого не установлено. Ведь законодательство не устанавливает разграничений между личным имуществом физлица и его имуществом как индивидуального предпринимателя. До тех пор пока ИП не примет решение это имущество продать. Вот тут и возникает масса вопросов. Под действие каких налогов попадает доход от реализации?

Рассчитывается ли налог с выручки от продажи в рамках предпринимательской деятельности? Или следует платить НДФЛ как физлицо? Можно ли претендовать на имущественный вычет и тем самым снизить налог?

Сразу скажем, что все зависит от множества нюансов: особенностей самого имущества, вида деятельности и некоторых других факторов, которые следует рассматривать в совокупности.

К сожалению, в рамках одного материала осветить абсолютно все нюансы расчета налогов невозможно. Поэтому мы рассмотрим лишь общие принципы и подходы, необходимые ИП для принятия решения. Продажа имущества в рамках деятельности Сначала рассмотрим идеальный вариант: обычный гражданин зарегистрировался в качестве ИП и приобрел имущество, необходимое для деятельности.

Причем данное имущество в принципе невозможно использовать в личных целях. Например, куплена витрина-холодильник для магазина. Через некоторое время этот холодильник продается. Причина может быть любой: моральное старение, поломка, требуется оборудование с другими характеристиками и т.

Выручка от продажи такого имущества является доходом от деятельности и облагается налогами в рамках применяемого режима налогообложения. Говорить о доходах гражданина в данном случае нельзя, налог платит предприниматель. Отключить рекламу УСН. Выручка полностью включается в доходы при расчете налога.

Ведь расходы были учтены раньше - в течение года, когда имущество было приобретено. Учтите: продажа имущества до истечения трех лет для имущества со сроком полезного использования до истечения 10 лет с момента его покупки может иметь весьма невыгодные для ИП налоговые последствия. Дело в том, что при такой продаже придется пересчитать налог по УСН за весь период владения имуществом: списанная ранее на расходы стоимость восстанавливается, а вместо нее на расходы списывается амортизация, исходя из нормативного срока полезного использования.

Амортизация рассчитывается за период, начиная с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию и по месяц продажи включительно. Такой пересчет влечет доплату налога за год приобретения актива и, следовательно, доплату налога и пени.

Поясним на условном примере. Срок полезного использования основного средства - 61 месяц. ОС продано в августе г. Необходимо выполнить следующие действия: 1 из расходов г. Она составит руб. С учетом уменьшения суммы расходов пересчитывается налог по УСН за г. Остаточную стоимость ОС в расходах учесть нельзя письма Минфина России от 18 апреля г. А значит, выручка облагается налогами в рамках иных режимов.

Учтите: независимо от объекта налогообложения, выбранного при переходе на УСН, стоимость ОС в расходы включить нельзя. Обратите внимание: заявить имущественные вычеты в отношении предпринимательского дохода ИП не вправе. Ведь на ЕНВД переводятся лишь отдельные строго установленные виды деятельности. Продажа имущества, приобретенного до регистрации Нередко оборудование или иное имущество приобретается физлицами еще до регистрации в качестве ИП.

Либо изначально оборудование покупалось для личных нужд, а затем стало использоваться в бизнесе. К примеру, гражданин купил бетономешалку для строительства на своем дачном участке, а затем решил заняться предпринимательской деятельностью, связанной со строительством и это оборудование стал использовать в работе.

Получается день покупки оплаты и оформления документов фактически наступит раньше дня появления самого ИП, то есть дня регистрации в этом статусе, указанного в свидетельстве. То обстоятельство, что имущество в нашем примере бетономешалка первоначально было приобретено для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности для личных, семейных, бытовых нужд , роли не играет.

Важно, что впоследствии ИП стал использовать бетономешалку для ведения предпринимательской деятельности. И с того момента как имущество стало использоваться в коммерческих целях, оно рассматривается как основное средство.

Отключить рекламу Как видите, ни дата покупки, ни статус покупателя, указанный в документах, на уплату налогов при продаже имущества не влияют. Решающее значение имеет характер имущества и цели его фактического использования. Получается, если сможете доказать, что имущество используется в коммерческой деятельности, оно будет признано основным средством.

Причем расходы на покупку личного имущества, задействованного в дальнейшем в бизнесе, Минфин России разрешает списать на расходы. Правда, списать его стоимость на расходы можно не в полном объеме, а в соответствии с правилами учета ОС, приобретенных до перехода на УСН подп.

Поскольку на личное имущество, в последствие ставшим коммерческим, распространяются общие правила признания его основным средством, при его продаже вероятны те же последствия, что и для активов, которые изначально приобретены для предпринимательской деятельности. А именно, если имущество будет продано до истечения трех лет — для ОС со сроком полезного использования до 15 лет или 10 лет — для ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет , учтенные ранее расходы придется исключить, а налог по УСН за периоды владения активом пересчитать см.

Имейте в виду, при квалификации сделки по продаже имущества и отнесении суммы, полученной от покупателя, к личным либо к предпринимательским доходам, контролеры всегда оценивают имеющиеся факторы в совокупности. Понятно, что если имущество приобреталось непосредственно для деятельности, пусть даже до регистрации статуса ИП, и для других целей не может использоваться в принципе например, станок или витрина , налог с доходов от его продажи будет платить ИП, даже если по документам покупатель — физлицо.

Но не со всяким имуществом есть полная ясность. Например, сложность классификации может возникнуть при продаже квартиры или автомобиля. Использовать их ИП может как для получения прибыли, так и для собственных нужд.

В этом случае, проверяющими будет дана оценка и виду деятельности предпринимателя, и фактическому использованию имущества. Продажа личной квартиры, в которой проживал предприниматель или члены его семьи — личный доход физлица, декларируемый по НДФЛ.

То же касается и автомобиля. Если деятельность ИП — перевозки или он использует авто для доставки товаров подтверждением фактического использования послужат путевые листы , продажа машины будет признана предпринимательским доходом.

Но если предприниматель использует автомобиль для личных поездок например, чтобы ездить на работу , он будет признан его личным имуществом. А значит, при продаже доход попадет под налогообложение НДФЛ. Отключить рекламу Продажа имущества после закрытия ИП Нередко имущество, до этого используемое в предпринимательской деятельности, распродается при закрытии ИП.

Причем речь идет не о приостановке деятельности, а именно о регистрации прекращения деятельности ИП с исключением его из ЕГРИП и получением соответствующего свидетельства.

Ведь продажу бывший предприниматель осуществляет как физлицо, поскольку ИП уже не существует. А значит, и налог оно уплачивает в соответствии с главой 23 Налогового кодекса.

Причем в этом случае не имеет значения, сколько времени прошло с момента утраты статуса ИП, какой режим применялся в период ведения предпринимательской деятельности. Не играет роли срок владения и тип имущества. В любом случае платится НДФЛ. Никакие имущественные вычеты заявить в этом случае нельзя. Продажа личного имущества Когда предприниматель продает личное имущество, которое в принципе не могло использоваться в коммерческой деятельности например, дачу , эту продажу он проводит как физлицо.

А значит, доход от реализации попадет под налогообложение НДФЛ. Причем в отношении такого дохода могут быть применены имущественные вычеты. Напомним их виды: если имущество находилось в собственности физлица три года и более, вычет равен сумме, полученной от продажи, то есть платить НДФЛ не нужно; при владении менее 3 лет можно воспользоваться вычетом в виде: а документально подтвержденных затрат на приобретение имущества, или Отключить рекламу б в размере 1 руб.

Если вычет не покрывает доход от продажи, с разницы платиться НДФЛ. Вместо заключения Итак, подытожим. При реализации имущества предпринимателю следует обратить внимание на совокупность следующих факторов. Сделка по продаже предпринимательского имущества должна быть совершена от имени ИП. То есть в договоре купли-продажи в качестве продавца указывается не гражданин, а предприниматель.

При этом оплата от покупателя должна поступить на расчетный счет ИП, а не на личный счет физлица. Если по документам реализация осуществлена от имени физлица, или выручку зачислили на счет гражданина, или продается личное имущество, которое только косвенно было задействовано в работе — все это может стать поводом для проверяющих потребовать уплаты с дохода НДФЛ.

Продается имущество, которое учитывалось в деятельности ИП как основное средство и использовалось в деятельности. Например, у ИП есть автомобиль и по условиям продажи товаров доставка осуществляется силами предпринимателя. Тогда реализация автомобиля попадет в предпринимательский доход. Иной пример: ИП осуществляет поездки к клиентам, поставщикам на личном автомобиле, одновременно машина используется для личных целей — продажа машины в этом случае, скорее всего, будет расценена как личный доход физлица.

Отключить рекламу Подмена ситуаций не останется без внимания проверяющих. Если вид деятельности ИП — сдача в аренду квартир, тогда продать жилье и заявить имущественный вычет не удастся. Тут все очевидно. В то же время если ИП как физлицо купил, скажем, несколько автомобилей, оформил их на себя при этом его деятельность с перевозками и т.

А это уже можно рассматривать как предпринимательскую деятельность. Соответственно и налог должен платить ИП по системе налогообложения, применяемой для его коммерческой деятельности. Как видите, каждая конкретная ситуация требует отдельного анализа и оценки. Мы постарались описать лишь общие подходы к вопросу налогообложения операций по продаже имущества ИП. На практике роль играет множество нюансов: специфика деятельности ИП, тип имущества, его назначение, оформление документов по сделке при продаже и т.

Однако для проверяющих, в конечном итоге, важно только одно — уплачен налог или нет. Но применение имущественных вычетов всегда влечет более детальную проверку обстоятельств продажи.

Лимит по основным средствам в году Законодательно имущество предпринимателя не разграничивается в зависимости от того, используется оно в личных целях или же для извлечения дохода. С этим связаны некоторые сложности в вопросах налогообложения Многие компании нередко экономят налог на имущество организаций, оформляя покупку дорогостоящего объекта на предпринимателей, которые входят в их группу или холдинг. Ведь ставка налога на имущество физлиц существенно ниже, чем у организаций.

Милехин Роман Продажа недвижимости и другого имущества физлицом или ИП: где грань между доходами от предпринимательской деятельности и личными доходами? Продажа недвижимости и другого имущества физлицом или ИП: где грань между доходами от предпринимательской деятельности и личными доходами? РУ В Налоговом кодексе определение предпринимательской деятельности отсутствует, поэтому на основании ст. Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 16 июля г. Отсутствие четких критериев приводит к большому количеству споров в судебных инстанциях. В этой колонке я попробую выделить основные моменты, учитывая которые, можно с большой вероятностью избежать негативных последствий.

Продажа имущества ИП: что изменилось по налогам в 2019 году

ИП марта Уточните, пож. Если это не требуется, уточните как это объяснить инспектору. Тема: Индивидуальные предприниматели Использование имущества, приобретенное для ведение предпринимательской деятельности, в личных целях обосновывать не требуется, и нет необходимости оформлять какие-то документы для этого. Связано это с тем, что предприниматель, в отличии от юридического лица, отвечает по обязательствам всем своим имуществом, и вправе распоряжаться имеющимся у него имуществом по своему усмотрению — и для личных целей, и для коммерческих. То есть имущество предпринимателя-гражданина неделимо, и он может использовать его по своему усмотрению, никак не оформляя вывод имущества в личное пользование. Соответственно, объяснять факт использования товаров для себя налоговому инспектору также не придется, поскольку дополнительно налоги при изъятии собственных активов не возникают, так как не меняется их собственник.

Использование личного имущества ип в предпринимательской деятельности

Один из них отметил, что оно содержит важный вывод о том, что отсутствие у налогового органа в течение длительного периода претензий к предоставляемым налогоплательщиком сведениям означает отсутствие сомнений в правильности исчисления налогов на их основании. Другой добавил, что, руководствуясь позицией ВС, суды должны исследовать вопросы добросовестного отношения налоговых органов к своим обязанностям. Как следует из решения ВС, индивидуальный предприниматель, занимающийся оптовой торговлей мебелью и плативший налоги по упрощенной системе налогообложения, получал дополнительный доход от сдачи в аренду нежилого помещения, принадлежавшего лично ему. В г.

Обязательно ли предпринимателю заключать договор аренды на грузовой транспорт самому с собой, если это транспортное средство зарегистрировано на него как на физ. И если да, то возможен ли вариан безвозмездного договора на использования данного транспортного средства.

ФНС России в письме от Учитывая приведенные в обзоре судебные решения, посмотрим, в каких случаях операции бизнесмена с собственным имуществом расцениваются как совершенные в рамках предпринимательской деятельности и к каким налоговым последствиям это ведет. Гражданин может использовать принадлежащее ему имущество не только для личных нужд, но и для ведения предпринимательской деятельности ч. Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг ст. Переквалификация сделки Имущество физического лица законодательно не разграничивается на имущество, используемое для предпринимательской деятельности и для личных целей. Нередко бизнесмены продают собственное недвижимое имущество, используемое ими для извлечения дохода, не как предприниматели, а как обычные физические лица. При этом они считают, что при продаже такого имущества реализуется их право собственника на распоряжение принадлежащим им имуществом и, соответственно, они имеют право на использование имущественного вычета по НДФЛ подп.

Как предприниматель может доказать, что то или иное имущество он приобрел для целей бизнеса

Малый бизнес Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, в своей деятельности использует два объекта недвижимого имущества. Рассматриваемое имущество не подлежит налогообложению исходя из их кадастровой стоимости. Может ли ИП воспользоваться льготой освобождение от налога на имущество в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности, на два объекта, или льгота предоставляется только на один объект? Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, в своей деятельности использует два объекта недвижимого имущества.

Отсутствие четких критериев приводит к большому количеству споров в судебных инстанциях. В этой колонке я попробую выделить основные моменты, учитывая которые, можно с большой вероятностью избежать негативных последствий.

.

- Индивидуальный предприниматель может совершать Гражданин может использовать принадлежащее ему имущество не только для для предпринимательской деятельности и для личных целей.

Вы точно человек?

.

Операции с имуществом предпринимателя

.

ВС напомнил, когда доход от продажи имущества считается полученным в рамках предпринимательства

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. slowadtiovlik

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Я уверен. Могу это доказать. Пишите мне в PM.

  2. Анфиса

    Собственно говоря я так и думал, вот про что все толдычут. Мда этож надо так

  3. Юрий

    какоето оно

© 2019 pcdk.org